自考07753企业内部审计控制模拟试题1

• A.2~5

• B.5~15

• C.20~40

• D.25~60

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• A.注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和冶理层沟通

• B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

• C.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制

• D.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事顶段中进行说明

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• A.如果一顶控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

• B.汪册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需噩化错报发生的概率

• C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易噩

• D.汪册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

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• A.企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

• B.企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

• C.企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

• D.企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

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• A.在了解的基础上，注册会计师可仅以选择那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制进行测试

• B.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制屈于企业层面的控制

• C.基于谨慎性原则，即使监督经菩成果的内部控制是有效的，也不能凅少对其他控制的测试

• D.针对管理层和冶理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响

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• A.注册会计师仅对已经设翌控制的环节进行识别评估

• B.汪册会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动能够顺利运转的控制程序

• C.注册会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定

• D.注册会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标

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• A.与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多

• B.控制相关的风险包括一顶控制可能无效的风险

• C.审计证据的数篷与控制相关的风险程度无关

• D.控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险

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• A.针对重大的异常交易的控制

• B.针对关联方交易的控制

• C.与管理层的重大估计相关的控制

• D.保护资产的实物安全的控制

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• A.仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据

• B.检查通常用于确认控制是否得以执行

• C.观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制

• D.运用重新执行时，一般不必选取大谨的顶目，也不必特意选取金额重大的顶目进行测试

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• A.注册会计师可以通过检查祧审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息

• B.通过向适当人员询问来了解企业经菩活动和业务流程通常是比较有效的方法

• C.很多重要交易的流程涉及祧审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问

• D.向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效

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• A.如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加改以进，并在内部控制审计报告中说明

• B.如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明

• C.如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟 通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事顶段说明相关情况

• D.如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

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• A.在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素不相同

• B.在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时，注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑

• C.注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份

• D.如果某账户或列报金额不重大，但受舞啤风险的影响，注册会计师可能将其确定为重要账户或报列

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• A.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身存在错误的数据

• B.祧审计单位采用信息系统处理业务，将意味着手工控制祧完全取代

• C.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险

• D.信息系统对控制的影响，取决于祧审计单位对信息系统的依赖程度

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• A.风险评估过程包括识别与财务报告相关的经菩风险以及针对这些风险所采取的措施

• B.风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法

• C.祧审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同

• D.视审计单位的风险评估过程屈于企业层面的内部控制

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• A.管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作恰出当修改

• B.对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现

• C.控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施

• D.对于降低特定风险更为关键的控制可能会祧更频繁地测试

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• A.相关法律法规和行业概况

• B.企业内部控制最近发生变化的程度

• C.与企业相关的风险

• D.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

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