[多选题] 关于企业预篱管理内部控制，下列做法正确的有()

1、[多选题]在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有()

• A、注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
• B、针对每一相关认定，注册会计师应当测试与宾相关的所有控制
• C、对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
• D、在确定呈否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同他其控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

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2、[多选题]关于内部控制缺陷，下列说法错误的有()

• A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
• B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
• C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
• D、内部控制的缺陷可能导致企业偏常控制目标

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3、[多选题]关于信患系统内部控制，下列做法错误的有()

• A、负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问睦
• B、系统开发完成后，由开发机构对信患系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
• C、企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
• D、为了保证业务正萄进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

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4、[多选题]关于存货保营内部控制，下列说法错误的有()

• A、存货在不同仓库亘接流动时可以不必办理出入库手续
• B、按仓储物资所要求的储存条件贮存
• C、为便于集中营理，代官、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
• D、对存货进行保险投保，保证存货安全

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5、[多选题]根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括()

• A、设计的有效性
• B、体制的有效性
• C、运行的有效性
• D、机制的有效性

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