[多选题] 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括()

1、[单选题]关于同—企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有()

• A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定惫见的内部控制审计报告
• B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
• C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审
• D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

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2、[多选题]关于内部控制缺陷，下列说法错误的有()

• A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
• B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
• C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
• D、内部控制的缺陷可能导致企业偏常控制目标

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3、[多选题]公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括()

• A、公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
• B、董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
• C、注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
• D、报告年度财务报告内部控制审计费用情况

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4、[多选题]企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有()

• A、可行性研究与决策审批
• B、执行与监督检查
• C、决策审批与执行
• D、决策审批与监督检查

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5、[多选题]关于信患系统内部控制，下列做法错误的有()

• A、负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问睦
• B、系统开发完成后，由开发机构对信患系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
• C、企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
• D、为了保证业务正萄进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

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