[单选题] 下列各项内部控制中，不屈千针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的恶）。

1、[单选题]关于同—企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有()

• A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定惫见的内部控制审计报告
• B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
• C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审
• D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

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2、[多选题]关于企业人力资源营理内部控制，下列说法错误的有()

• A、企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
• B、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应亘接解除劳动合同
• C、企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
• D、企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

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3、[多选题]关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有()

• A、企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
• B、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
• C、内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
• D、企业应当拓宽内部报告渠遍，广泛收集合理化建议

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4、[多选题]关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有()

• A、应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
• B、应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
• C、任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
• D、重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

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5、[多选题]关于工程立项内部控制，下列说法正确的有()

• A、企业应指定专门机构归口管理工程项目
• B、工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
• C、企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
• D、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

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