江苏自考税收学27309简答题资料(1)

以上为“江苏自考税收学27309简答题(1)”由自考生网为考生们整理、提供。更多成本会计学复习资料可查看“自考税收学27309复习资料”栏目。

自考资料及真题购买请点击这里》》》

简答题

1、简述税收的职能？

1.筹集资金职能

2.资源配置职能

3.收入分配职能

4.宏观调控职能

2、简述税收的特征？

1.税收的强制性

2.税收的无偿性

3.税收的固定性（规范性）

3、简述税收产生的条件？

1.一是国家的产生，这是税收产生的社会条件，

2.二是私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件

3.这两个条件相互制约，相互影响。

4、简述亚当·斯密的税收四原则？

1.平等原则

2.确实原则

3.便利原则

4.最少征收费用原则

5、何谓税收的横向公平和纵向公平？

横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人

纵向公平：是指经济能力和纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。

6、简述税收公平的含义？

税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡，具体又分为横向公平和纵向公平。

7、简述影响税收成本的主要因素？

税收制度

1.税收的复杂性

2.税基的可监测度和信息限制

3.税类，税种和纳税主体

征管制度

1.征税成本与征管手段的强硬程度成正比

2.征税成本与征管人员素质呈负相关

税收环境

1.经济发展程度和税源状况与征税成本呈负相关

2.征税成本和纳税成本与社会管理技术水平的高低呈负相关

3.公民的税法观念和纳税习惯与征税成本，税收机会成本呈负相关

4.行政协助功能的完善程度与征税成本，税收机会成本呈负相关。

8、简述影响税负转嫁的主要因素？

1.税种

2.价格

3.供求弹性

4.课税范围

9、简述影响税收负担的主要因素？

1.经济发展水平

2.经济结构

3.国家职能范围

4.经济政策

5.财政收入渠道

10、简述税收转嫁的方式？

1.前转

2.后转

3.消转

4.税收资本化

11、简述增值税的类型？

1.生产型增值税

2.收入型增值税

3.消费型增值税

12、简述增值税的优点？

1.消除重复征税

2.促进专业化协作

3.稳定财政收入

4.有利于出口退税

5.保持税收中性

6.强化税收制约

13、增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？具体划分标准是什么？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

划分标准：经营规模大小以及会计核算健全与否。

14、简述消费税的特点？

1.以特定消费品为课税对象

2.征收环节具有单一性

3.采用从价定率和从量定额的征税办法

4.税率具有较大的差别性5属于价内税。。

15、简述营业税的特点？

1.征税范围为销售劳务和无形资产，不动产，税源广泛。

2.税负低，税率档次少

3.简便易征，税收成本较低。

16、简述营业税的征税范围？

征税范围一般规定

1.交通运输业

2.建筑业

3.金融保险业

4.邮电通信业

5.文化体育业

6.娱乐业

7.服务业

8.转让无形资产

9.销售不动产

征税范围特殊规定

以上为“江苏自考税收学27309简答题(1)”内容。