江苏自考税收学27309简答题资料(2)

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17、简述个人所得税的特点？

1.实行分类分率课征

2.实行定额定律扣除

3.实行扣缴申报结合

18、所得税的特点？

1.税负的直接性

2.分配的累进性

3.征收的公开性

4.管理的复杂性

5.收入的弹性

19、简述企业所得税前不得扣除的项目？

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2.企业所得税税款；

3.税收滞纳金；

4.罚金、罚款和被没收财物的损失；罚金是指触犯法律并由司法机关给予一定数额金钱的处罚。罚款是指行为人违反了治安管理、工商、税务、环保等各行政法规的规定，行政执法部门采取的一种行政处罚。但是，企业发生的合同违约的补偿金、逾期偿还银行贷款加处的罚息都可以在税前扣除。没收财物是指将违法人的财物、现金、债权等财产收归国家所有，以弥补因其违法造成的损失。

5.本法第九条规定以外的捐赠支出；

6.赞助支出；

7.未经核定的准备金支出；会计上的八大准备金，在以前税法规定上允许扣除的只有坏帐准备金和金融、保险企业的呆帐准备金。

8.与取得收入无关的其他支出。

9.企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。。

20、简述个人所得税的应税所得项目有哪些？

1.工资薪金所得

2.个体工商户，独资和合伙企业的生产，经营所得

3.对企业事业单位的承包经营，承租经营所得

4.劳务报酬所得

5.酬劳所得

6.特许权适用费所得

7.利息，股息，红利所得

8.财产租赁所得

9.财产转让所得

10.偶然所得

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得

21、简述财产税的作用？

1.符合公平原则

2.具有稳定性，有利于增加财政收入

3.有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展

4.有利于弥补流转税和收益额税调节的不足。

22、简述财产税的局限性？（实施）

1.难以充分体现公平原则

2.难以符合财政原则

3.难以完全体现效率原则

23、简述税款征收的主要方式？

1.查账征收

2.查定征收

3.查验征收

4.定期定额征收

5.委托代征税款

6.邮寄纳税

7.其他方式

24、何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？

税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

原则：

1.以事实为依据，以法律为准绳的原则

2.不适用调解原则

3.一级复议原则

4.复议期间税务具体行政行为不停止原则。

25、何谓税收保全措施？

税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施，是法律赋予税务机关的一种强制权力。