江苏自考税收学27309名词解释

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名词解释

直接税：直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税

纳税人：纳税人亦称纳税义务人、"课税主体"，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人

课税对象：征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

税率：税率，是对征税对象的征收比例或征收额度

定额税率：定额税率，也称"固定税额"，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例

起征点：是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额

税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

税收的强制性：是指国家凭借政治权利，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。

税收的固定性：税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。

税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

宏观税收负担：是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一

税负转嫁：是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动方式的一种。

税负归宿：税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。

税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生产者决策的影响

税收中性：税收应保持中性，即税收不干扰市场对资源配置的基础性作用，或者不对消费者的选择和生产者的决策产生干扰，这被称为税收中性原则。

税收原则：建立税收制度应遵循的基本准则。又称税制原则

税收成本:税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。

扣缴义务人：扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人

税收超额负担：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担

税制结构：税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。

增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

营业税：是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

销项税额：增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

消费税：是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称间接税流转税

小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

混合销售行为：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务

纳税申报：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度

应纳税所得额：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

中央税：由国家中央立法机关立法，税收管理权和收入支配权归属中央政府的税收。又称国家税

地方税：地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种

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