2022年4月自考06071内部控制制度设计模拟试题及答案1

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2022年4月自考06071内部控制制度设计模拟试题及答案1

1、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是()。

A.资产安全目标

B.财务报告及相关信息真实完整目标

C.提高经营的效率和效果目标

D.促进企业实现发展战略目标

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2、财务报告的业务流程包括()。

A.制订财务报告编制方案

B.确定重大事项会计处理方法

C.查实资产和负责

D.编制财务报告

E.对外提供以及分析利用等

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3、企业对内部控制评价至少应当迎循的原则包括()。

A.全而性原则

B.重要性原则

C.客观性原

D.有效性原则

E.时效性原则

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4、预算调整的程序一般包括()。

A.预郓调整的申诮

B.预笢执行悄况的分析

C.在预览年度开始前编制完成全而预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行

D.预纬调整的审查

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5、业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为

A.正确

B.错误

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6、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（）。

A.在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点

C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平

D.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内

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7、内部控制的目标，可以归纳为（）

A.保护资产的安全和完整

B.保证会计及其他信息资料的真实可靠

C.有利于实现企业的发展战略

D.提高经营管理的效率、效果

E.促进国家法律、法规有效遵循

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8、对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。

A.正确

B.错误

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9、人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。

A.正确

B.错误

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10、公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存放，违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。

A.正确

B.错误

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11、公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。

A.正确

B.错误

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12、公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监督考核依据，造成各子公司在执业方面存在一定程度的“各自为政”现象，违反了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。

A.正确

B.错误

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13、转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件。

A.正确

B.错误

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14、研究成果保护的主要控制措施包括（）。

A.建立研究成果保护制度

B.进行知识产权评审，及时取得权属

C.建立严格的核心研究人员管理制度

D.建立实施研发长效激励机制

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15、【案例分析题】某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
（1）从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。
（2）针对发现的问题，提出改进措施。

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