2025年自考03409税收学模拟试题及答案2

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注：不同省份、不同专业的自考模拟试题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2025年自考03409税收学模拟试题及答案2

1、有害的税收竞争会产生如下后果( )。

A.导致税负扭曲

B.扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动

C.增加征税成本

D.侵蚀各国税基

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2、要提高人们的纳税意识，就必须( )。

A.加强税收宣传

B.保护纳税人的税收权益

C.加强对偷税的处罚力度

D.强调纳税人的纳税义务

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3、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.百分之五十以上两倍以下

C.两倍以上五倍以下

D.一倍以上三倍以下

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4、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。（）

A.正确

B.错误

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5、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）

A.正确

B.错误

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6、在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性明显弱于人的流动。（）

A.正确

B.错误

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7、税收的行政效率可以从（ ）考察。

A.征税费用

B.纳税费用

C.超额税收负担

D.其他费用

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8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

A.正确

B.错误

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9、价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（）

A.正确

B.错误

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10、纳税人在计算增值税时，销售额的计算正确的是（ ）

A.在折扣销售方式下，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税

B.在以旧换新方式下，按扣减收购额后的销售额计算增值税

C.在还本销售方式下，按扣减还本支出后的销售额计算增值税

D.在以物易物方式下，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

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11、下列有关增值税说法正确的有（ ）

A.增值税属价外税

B.一般纳税人外购货物取得发票的均可抵扣进项税

C.易货贸易双方均应按购销业务处理

D.从2002年6月1日起，自来水公司销售自来水按6%征增值税

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12、下列关于企业所得税额的调整错误的是（ ）

A.非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除

B.业务招待费需按一定比例扣除

C.工资支出按实计算

D.工会经费按计税工资总额的14%扣除

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13、除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（ ）。

A.实际经营管理地

B.企业登记注册地

C.主管部门所在地

D.法人代表居住地

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14、下列对于税收法律关系表述正确的有（ ）。

A.税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系

B.税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提

C.由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的

D.税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务

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15、按照我国税收征管模式，（ ）是税收征管新模式的标志之一。

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.集中征收

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16、增值税对易货贸易的规定是，双方均应做购销业务处理（）

A.正确

B.错误

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17、下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有（ ）

A.利息

B.租金

C.营业外收益

D.从事劳务所得

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18、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

A.正确

B.错误

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