2023年10月自考00233税法历年真题及答案

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注：不同省份、不同专业的自考历年真题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2023年10月自考00233税法历年真题及答案

1、指出"赋税是政府机器的经济基础"的是（ ）

A.亚当·斯密

B.大卫·李嘉图

C.马克思

D.列宁

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2、税收法律关系的构成要素包括税收法律关系的主体,税收法律关系的客体和（ ）

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的特征

C.税收法律关系的本质

D.税收法律关系的形式

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3、下列属于消费税特点的是（ ）

A.课征范围具有选择性

B.征税环节具有多重性

C.税率设计具有统一性

D.征收方法具有单一性

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4、企业实施了不具有合理商业目的的安排,而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整,调整的期限是（ ）

A.自该业务发生的纳税年度起5年内

B.自该业务发生的纳税年度起10年内

C.自税务机关发现该行为的年度起5年内

D.自税务机关发现该行为的年度起10年内

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5、下列车辆﹑船舶依法应当缴纳车船税的是（ ）

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.军队专用车船

D.公司职工专用交通班车

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6、下列税种中,以纳税人的收益额为征税对象的是（ ）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

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7、下列属于免征增值税的项目是（ ）

A.个人在微信朋友圈销售自己使用过的家具

B.汽车4S店提供摩托车修理服务

C.珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务

D.物流公司提供网络平台货运信息服务

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8、城市维护建设税采用的税率形式是（ ）

A.单一比例税率

B.复合比例税率

C.幅度比例税率

D.地区差别比例税率

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9、最早确定税收法定原则的国家是（ ）

A.法国

B.德国

C.英国

D.美国

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10、我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是（ ）

A.免税

B.税收饶让

C.全额税收抵免

D.限额税收抵免

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11、下列属于应当征收增值税的视同销售的行为是（ ）

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

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12、周某2019年1月向某个人藏书馆捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是（ ）

A.不允许在税前扣除

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的12%

D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%

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13、退休工人技师老蔡取得的下列收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（ ）

A.退休金3300元

B.从事技术咨询,获得咨询费2000元

C.转让小发明专利获得转让费100 000元

D.在某职业技术学校举办专题讲座获得报酬1 000元

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14、股息﹑利息﹑红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额

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15、我国对发票的管理,包括（ ）

A.发票印制的管理

B.发票领购的管理

C.发票开具的管理

D.发票保管的管理

E.发票的检查

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16、我国现行税法中采用的税率形式有（ ）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

E.定额税率

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17、【简答题】简述企业所得税税率中优惠税率适用的情形。

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18、【简答题】简述税收行政赔偿的构成要件。

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19、【论述题】试述税法解释基本原则中的"有利于纳税人"原则。

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20、【案例分析题】案例:
2019年6月,A市某机械制造公司(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:
(1)从某经营集团公司(一般纳税人)购进原材料一批,价值1 000万元(不含税),依法取得增值税专用发票。
(2)购进价值200万元(不含税)生产设备一台,依法取得增值税专用发票。
(3)向B市一公司(一般纳税人)销售产品,价款500万元(不含税),货款已收。
问题:根据以上资料,请列出该机械制造公司本期应纳增值税额的计算式,并说明理由。

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21、【案例分析题】案例:
许某﹐自由撰稿人。2019年2月收入情况如下:
(1)受邀到某电视台参加专栏节目录制,电视台支付费用3 800元。
(2)受邀在某网络平台讲评外国文学名著,每周1次,每次1小时。2月份共讲授4次,网络平台每次支付费用1500元。
(3)购买体育***﹐中奖200 000元。
问题:许某的上述收入均为含税收入,并由支付方代扣代缴个人所得税﹐请列出其个人所得税应纳税额的计算式,并说明理由。

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