2023年4月自考00233税法历年真题及答案

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注：不同省份、不同专业的自考历年真题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2023年4月自考00233税法历年真题及答案

1、税收法律关系产生的标志是出现

A.税收法律主体

B.税收法律客体

C. 税收法律事实

D.税收法律行为

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2、税权的核心权能是

A.开征权

B.停征权

C.加征权

D.免税权

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3、只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.支出型增值税

D.消费型增值税

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4、纳税人委托加工的应税消费品,其消费税的纳税义务发生时间为

A.提货的当天

B.报关进口的当天

C.移送使用的当天

D.发出应税消费品的当天

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5、纳税人自产自用的应税消费品,消费税的纳税地点为

A.纳税人住所地

B.纳税人销售地

C.纳税人营业地

D.纳税人核算地

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6、将财产税划分为-.般财产税与特种财产税的标准是

A.计税方法

B.征收范围

C.财产存续时间

D.课税对象的形态

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7、下列属于静态财产税的是

A.遗产税

B.房产税

C.赠与税.

D.契税

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8、下列车辆、船舶免征车船税的是

A.摩托车

B.载客汽车

C.载货汽车

D.养殖渔船

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9、下列凭证免征印花税的是

A.无息或者贴息借款合同

B.购销合同

C.技术合同

D.承揽合同

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10、我国在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,新开征了

A.房产税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

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11、将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是

A.纳税人销售额

B.纳税人经营地点

C.纳税人经营时间

D.纳税人经营规模和会计核算是否健全

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12、下列商品中,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是

A.卷烟

B.烟丝

C.烟叶

D.雪茄烟

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13、个人担任董事职务取得的收入属于

A.红利所得.

B.股息所得.

C.工资、薪金所得

D.劳务报酬所得

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14、下列个人所得税目中,实行超额累进税率的是

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.劳务报酬所得

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15、税收法律关系变更的原因包括

A.不可抗力.

B.税法的修订或调整

C.有关税法的废止

D.纳税人完全履行纳税义务.

E.纳税人的经营或财产情况发生变化

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16、个人所得税的特点包括

A.课税公平

B.富有弹性

C.具有普遍性

D.不易形成重复征税

E.具有较强的经济适应性

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17、关于完税凭证的表述,正确的有

A.须专票专用

B.须先领先用

C.不得跳号使用

D.作废的票证不得自行销毁

E.完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写

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18、分税制

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19、简述税务代理的特征。

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20、简述个人所得税的缺点。

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21、简述消费税的特点。

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22、简述税收行政诉讼的基本程序。

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23、试述税收效率原则与税收公平原则的统--与对立。

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24、案例:某食品加工厂是增值税一般纳税人。2021 年12月发生下列业务:
(1)销售各类巧克力取得不含税收入3 000 000元。
(2)将一批饼干无偿赠送给某广告公司,不含税市场价格10 000元。
(3)购买可可豆20吨,单价每吨20 000元，价款400 0000 元,增值税专用发票注明税额
52 000元。
问题:根据上述资料,依据税法原理计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并说明理由。
(增值税税率为13%)

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