2018年4月自考07946税法原理历年真题及答案

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2018年4月自考07946税法原理历年真题及答案

1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是

A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及成本但可以课及剩余价值

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2、下列符合禁止溯及课税原则的是

A.新法实施日之前应税业务适用新法

B.新法实施日之后应税业务适用旧法

C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法

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3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是

A.《企业所得税暂行条例》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》

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4、构成税收实体法诸要素中的基本要素的是

A.纳税人

B.课税对象

C.减免税

D.纳税期限

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5、在国际税法规范中，下列说法中不正确的是

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

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6、下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是

A.税收法律关系的主体一方只能是国家

B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

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7、以下关于纳税申报的表述中，不正确的有

A.纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节

B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代缴的税款，纳税申报不是代扣代缴义

C. 务人的法定申报程序

D.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据

E.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

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8、中央与地方共享税的管理权，按中央和地方政府各自的收入归属划分，负责征收管理的是各级

A.财政机关

B.税务机关

C.国家税务局

D.地方税务局

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9、我国税务行政处罚的实施主体是

A.税务机关的内设机关

B.税务机关的派出机构

C.县以上的税务机关

D.税务所

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10、根据现行规定，纳税人必须先申请行政复议；对复议决定不服的，再向人民法院起诉的是税务机关作出的

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

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11、纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为

A.1．2％

B.12％

C.10％

D.30％

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12、对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率是

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

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13、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到

A.5年

B.7年

C. 10年

D. 15年

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14、我国现行的增值税采用

A.价内税

B.价外税

C.定额税

D.累进税

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15、我国对购进农产品的增值税扣除率为

A.7％

B.10％

C.13％

D.17％

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