自考试卷：2017年4月00060财政学自考试题及答案及答案

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全国2017年4月高等教育自学考试

财政学试题

课程代码：00060

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1、经济学上用来说明居民收入状况的图形是（）

A.洛伦茨曲线

B.生产可能性曲线

C.拉弗曲线

D.无差异曲线

试题解析

洛伦茨曲线为了研究国民收入在国民之间的分配问题。

试题答案

A

2、财政的资源配置职能有两种作用方式，其中，属于直接方式的是（）

A.财政贴息

B.差别税收政策

C.财政投资支出

D.价格补贴

试题解析

财政的资源配置职能有两种作用方式：（1）直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等。（2）间接方式，如差别税收政策、价格补贴和财政贴息等。

试题答案

C

3、要实现经济的稳定增长，关键要做到（）

A.物价稳定

B.国际收支平衡

C.充分就业

D.社会总供给与社会总需求的平衡

试题解析

实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

试题答案

D

4、对那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目进行分析，最适合的分析方法是（）

A.公共定价法

B.“成本—效益”分析法

C.最低费用选择法

D.比较法

试题解析

支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目进行分析的，最适合的分析方法是“成本—效益”分析法。

试题答案

B

5、将财政支出分为购买性支出和转移性支出，其分类标准是按照（）

A.政府职能

B.经济性质

C.支出的具体用途

D.受益范围

试题解析

根据经济性质的不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类。

试题答案

B

6、下列财政支出中，属于转移性支出的是（）

A.公务员工资

B.价格补贴

C.公共工程投资

D.政府机构经费

试题解析

转移性支出是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。转移性支出是政府调节收入分配的重要手段。比如，价格补贴可以改善低收入者的经济状况；社会保障支出可以改善贫困人口的相对贫困状况等。

试题答案

B

7、BOT投资方式是政府投资基础设施的常用方式，它指的是（）

A.经营、转让、建设

B.转让、建设、经营

C.建设、转让、经营

D.建设、经营、转让

试题解析

BOT投资方式：建设、经营、转让，是政府投资基础设施的常用方式。

试题答案

D

8、现代社会保障制度的核心内容是（）

A.社会救济

B.社会公平

C.社会保险

D.社会福利

试题解析

社会保险是现代社会保障制度的核心内容。

试题答案

C

9、按照财政收入的部门构成，我国财政收入的主要来源是（）

A.工业

B.商业及服务业

C.交通运输业

D.农业

试题解析

工业部门是创造GDP的主要部门，也是财政收入的主要来源。

试题答案

A

10、税负转嫁的最基本方式是（）

A.前转

B.后传

C.消转

D.税收资本化

试题解析

前转又称为顺转，指商品生产者和销售者在进行商品和劳务形式的经济交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价办法向前转嫁给购买者或消费者负担，这是税负转嫁的基本方式。

试题答案

A

11、衡量税收公平的标准一般有两个：一是受益原则，二是（）

A.支付能力原则

B.文明原则

C.效率原则

D.法治原则

试题解析

衡量税收公平的标准一般有两个，即受益原则和支付能力原则。

试题答案

A

12、将国债分为凭证式国债和记账式国债，划分的标准是按照（）

A.发行区域

B.发行的凭证

C.国债的计量单位

D.债券是否流通

试题解析

国债按照发行的凭证可分为凭证式国债和记账式国债。

试题答案

B

13、通过在金融市场上公开招标的方式发行国债，属于（）

A.支付发行法

B.强制摊派法

C.公募法

D.承受法

试题解析

公募法亦称公募拍卖法，公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。

试题答案

C

14、关于我国财政预算，表述正确的是（）

A.预算年度实行跨年制

B.预算收支与政府的实际收支一致

C.预算审批机关是国务院

D.政府预算是具有法律效力的文件

试题解析

政府预算是指政府的财政收支计划，是政府有计划地集中和分配资金，调节社会经济生活主要的财政手段和财政机制。政府预算具体规定计划年度内国家财政收支指标及其平衡状况，反映政府活动的范围、方向和政策，是具有法律效力的文件。

试题答案

D

15、对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是

结合当前经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的预算形式，以这种方式确定的预算是（）

A.绩效预算

B.基数预算

C.零基预算

D.差额预算

试题解析

零基预算是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，具体指不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种科学的现代预算编制方法。

试题答案

C

16、关于政府间转移支付，下列说法正确的是（）

A.政府间的转移支付是政府的终极支出

B.有条件转移支付的资金可以挪作他用

C.配套补助属于有条件转移支付

D.“三奖一补”政策不属于政府间转移支付

试题解析

配套补助属于有条件转移支付，配套补助是指受助者不仅需要按指定的用途使用资金，而且需要提供一定数额或比例的配套资金。

试题答案

C

17、根据现行政府间事权的划分，中央政府主要承担（）

A.地方行政管理费

B.城市维护和建设费

C.地方文化、教育、卫生等事业费

D.国家安全、外交、协调地区发展以及国家机关运转所需经费

试题解析

根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出。

试题答案

D

18、关于政府预算管理体制，下列表述不正确的是（）

A.统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则

B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度

C.实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式

D.预算管理体制的建立与政治经济管理体制相分离

试题解析

预算管理体制属于经济管理体制范畴，是经济管理体制的一部分。预算本身又是政治和经济的结合体。因此，预算管理体制的建立是与政治经济管理体制相适应的。

试题答案

D

19、下列属于自动稳定的财政政策的是（）

A.累进的所得税

B.政府投资

C.补贴

D.政府预算

试题解析

自动稳定政策：财政转移支付（包括失业救济金和各种福利支出），累进的所得税，政府维持农产品价格的政策，个人和企业储蓄的自动变化。

试题答案

A

20、在经济衰退期，通常采取的财政政策是（）

A.税收减少，政府支出减少

B.税收减少，政府支出增加

C.税收增加，政府支出减少

D.税收增加，政府支出增加

试题解析

经济衰退期应采用扩张性政策，税收减少，政府支出增加。

试题答案

B

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）

1、市场经济条件下，财政的职能包括（）

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济发展职能

D.追求利益最大化

E.经济稳定职能

试题解析

财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

试题答案

ABCE

2、基础设施的特点包括（）

A.准公共产品的属性

B.自然垄断性

C.具有盈利性

D.回收慢、风险高

E.投资大、周期长

试题解析

基础设施具有不同于其他产业的特点，这也是政府从事或介入基础设施活动的主要理论依据：（1）基础设施具有准公共产品的性质。（2）基础设施的规模经济效益明显，具有自然垄断性质。（3）基础设施建设具有投资大、周期长、回收慢、风险高的特点。

试题答案

ABDE

3、按照课税对象分类，我国现有税种分为（）

A.商品课税

B.所得课税

C.资源课税

D.财产课税

E.行为课税

试题解析

按课税对象分类，可将我国现有税种分为商品课税、所得课税、资源课税、财产课税和行为课税五大类。

试题答案

ABCDE

4、按编制的形式分类，政府预算可以分为（）

A.基数预算

B.绩效预算

C.单式预算

D.零基预算

E.复式预算

试题解析

按编制的形式分类，政府预算可以分为单式预算和复式预算。

试题答案

CE

5、我国实行分税制预算管理体制，分税制包括三个相互联系的内容，它们是（）

A.包税制

B.分权

C.分税

D.分级包干

E.分管

试题解析

我国实行分税制预算管理体制，分税制包括三个相互联系的内容，它们是分权、分税

分管。

试题答案

BCE

三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1、公共财政就是计划财政。

试题解析

公共财政与计划财政之间有着很大的区别。

试题答案

错误

2、商品课税税负难以转嫁，所得课税税负容易转嫁。

试题解析

一般而言，以商品为课税对象的税种属于间接税，税负不能转嫁；而对所得和财产课

税，属于直接税，税负不易转嫁。

试题答案

错误

3、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。

试题解析

以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收入和非税收入两大类。

试题答案

错误。

4、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。

试题解析

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

试题答案

正确

5、国债的功能仅限于平衡预算、弥补赤字。

试题解析

国债的功能主要有：（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。（2）筹集建设资金。（3）调节国民经济的发展。

试题答案

错误。

四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分。）

1、简述混合物品产生的原因。

参考答案

混合物品的存在有两个原因：第一个原因是某些物品达到一定规模以后，继续增加消费需求，会出现“拥挤性”，即边际成本不再为零，这些物品尽管可能是非排他的，但在超过一定规模后，又的确是竞争的，消费者只有竞相进入，才可能获得消费权力。（3分）第二个原因是某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或社会带来积极的影响。（3分）

2、简述税收制度的构成要素。

参考答案

（1）纳税人。（2分）

（2）课税对象。（1分）

（3）税率。（1分）

（4）课税基础。（1分）

（5）附加、加成和减免。（1分）

3、与税收相比，国债有哪些明显的形式特征如何理解国债的负担

试题答案

国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特征，即有偿性、自愿性和灵活性。（2分）国债的负担可以从以下几个方面进行分析：

（1）认购者即债权人的负担。（1分）

（2）政府即债务人的负担。（1分）

（3）纳税人的负担。（1分）

（4）代际负担。（1分）

4、什么是硬赤字什么是软赤字弥补财政赤字的方式有哪些

参考答案

所谓硬赤字，是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。所谓软赤字，是指未经债务收入弥补的赤字。（2分）通常，弥补赤字的方法有以下几种：

（1）增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。（1分）

（2）动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。（1分）

（3）向中央银行透支或借款。（1分）

（4）发行公债。（1分）

五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）

1、自1978年改革开放以来，我国财政支出占GDP的比重呈现“V”型变动轨迹。近

几年来，我国财政支出的相对量仍处于连年上升的态势。从较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。请运用财政学相关理论阐述财政支出规模不断扩大的原因。

参考答案

影响一国财政支出规模扩大的原因是多重的，归纳起来主要有如下几个方面：

（1）政府职能扩张。从当前中西方各国政府职能的现状来看，因政府职能扩张而促进财政支出增长，突出地表现为以下几个方面：第一，为了加强宏观调控，在需求不足的情况下，主动加大政府开支，一般表现为公共工程支出快速增长；第二，为了解决社会分配公平问题，政府着重提高了用于社会保障和社会福利方面的支出；第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍都在增加用于环境保护、自然资源保护和卫生防疫等方面的财政支出。另外，政府职能的扩张导致政府机构的增加，由此引起行政管理部门的人员经费和公用经费的增长。（3分）

（2）政府提供公共产品质量的提高。（2分）

（3）人口规模增加。（2分）

（4）商品价格及服务费用上涨。（2分）

（5）科学技术的进步。（2分）

（6）突发事件。（2分）

2、自2016年5月1日起，营业税改征增值税改革试点扩展到了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，到此，营业税退出了中国历史舞台。财政部副部长史耀斌在国新办召开的吹风会上表示：要确保5 000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。他表示，营改增通过统一税制，贯通服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税。使税收的中性作用得以充分发挥。请依据增值税的优点，分析我国扩大营改增试点的必要性。

参考答案

增值税的最大特点在于就一种商品多次课征中避免重复征税。（1分）

这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效。（1分）

具体特点，即优点是：

（1）实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题，有利于促进我国的工业生产结构由过去的“大而全”“小而全”向专业化协作化的方向发展，以利于提高劳动生产率和改组产品质量。这符合社会化大生产的客观要求，同我国工业改组的方向相一致。（3分）

（2）增值税采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督、减少乃至杜绝偷税漏税。（2分）

（3）增值税能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收入的稳定性。（2分）

（4）有利于促进对外贸易的发展。（2分）

“营改增”从制度上解决了过去“道道征收、全额征税”的重复征税问题，实现“环环征收、层层抵扣”的良好状态，新税制更为科学、合理。此外，“营改增”有利于避免重复征税，减轻企业负担。（2分）

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