福建2007年4月自考00069国际税收历年真题及答案

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福建2007年4月自考00069国际税收历年真题及答案

1、挪威所征超额所得税只有一种，即 【 】

A.森林采伐

B.渔业捕捞

C.海洋石油跨国公司

D.锡矿

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2、作为国际税收涉及的征税对象的跨国一般动态财产价值不适用的税种是 【 】

A.遗产税

B.资本税

C.继承税

D.赠与税

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3、一国境内的重叠征税最典型的是 【 】

A.经营收人的重叠征收

B.遗产收入的重叠征收

C.资本股利的重叠征收

D.个人收入的重叠征收

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4、居住国对本国居民(公民)实行免税法的所得来源国是 【 】

A.本国

B.外国

C.国内和国外

D.国内或国外

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5、在中日税收协定中，允许间接抵免的标准，在中国方面是限于它的居民公司拥有日本子公司的股份不少于【 】

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

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6、成本标准是 【 】

A.按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格

B.通过进销差价到算出来的市场价格

C.按实际发生的费用作为分配标准

D.用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准

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7、美国在1962年《国内收人法典》中增补的F分部，针对的是 【 】

A.防止滥用税收协定

B.限制转让定价

C.受控的外国公司

D.限制关联企业收入和费用的不合理分摊

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8、如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。这在国际税收领域称为 【 】

A.非居民

B.税收难民

C.临时移民

D.税收流亡

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9、国际税收与外国税收的关系是 【 】

A.没有联系

B.是相同的

C.既有联系又有区别

D.密切联系

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10、居民公司设在境外的分支机构，若已缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得 【 】

A.税收饶让待遇

B.税收抵免或免税待遇

C.免缴关税待遇

D.免缴利息税待遇

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11、OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看 【 】

A.是哪个国家的国民

B.是否有永久性住所

C.哪一国与其经济关系更密切

D.是否有习惯性居所

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12、我国与其他国家签订的协定中，对所得来源国常设机构征税采用的是 【 】

A.引力原则

B.利润归属原则

C.所得来源地原则

D.属人原则

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13、在20世纪70年代以后，许多发展中国家对跨国经营活动采用的政策是 【 】

A.严格限制外来投资

B.热情欢迎外来投资

C.将跨国投资者的资财收归国有

D.利用和限制相结合

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14、跨国关联企业包括 【 】

A.总机构与分支机构之间

B.母公司与它的子公司或孙公司之间

C.同一总机构的不同分支机构之间

D.总机构与它的分支机构的子公司之间

E.同一母公司的不同子公司或孙公司之间

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15、对跨国纳税人来说，避税可为他们提供 【 】

A.降低税收负担

B.规避外汇管制

C.便利筹措资金

D.保守金融秘密

E.便利经营管理

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16、一国政府对涉外税收选择全面最大的负担原则的出发点，是出于某种经济或政治目的，这种目的一般有【 】

A.限制外资进入

B.保护本国资源

C.发展本国民族工业

D.巩固和壮大公有制经济

E.防止外国资本操纵本国经济命脉

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17、【简答题】简述差额饶让与定率饶让的区别和联系。

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18、【简答题】简述在国际税收协定中所运用的冲突规范。

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19、【计算题】假定甲国的A银行和乙国的B银行是跨国联属企业。A银行拥有流动资金5000万，B银行的流动资金是300万。甲国的所得税税率为50%，乙国为30%.某年A银行的利润为800万，B银行的利润为400万（其中含有A银行用低息贷款转移来的利润300万元）。试用总利润方法对该国联属银行的利润进行重新分配。

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20、【计算题】A国母公司甲拥有设在B国子公司乙的50%股份。甲公司在某纳税年度在本国获利30万元，乙公司在同一纳税年度在B国获利10万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。A国公司所得税税率为30%，B国公司所得税率为40%，乙国预提税税率为10%.试计算A国向母公司甲征收多少所得税。

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21、【案例分析题】某一跨国公司在非居住国B国设立常设机构从事经营活动，取得经营所得1000万元．同时该跨国公司不经过常设机构进行与该常设机构相同或类似的经营活动，取得经营所得450万元，该跨国公司通过该常设机构在第三国经营，取得经营所得500万元．常设机构所在的B国所得税为20％，第三国所得税为10％。根据以上资料常设机构应缴税为：
(1)1000+500=1500(万元)
(2)1500 x20％=300(万元)
(3)500×10％=50(万元)
(4)300-50=250(万元)
该常设机构B国缴纳税款250(万元)
请分析本案例的缴税情况，并说明理由。

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