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风险管理与内部控制
【知识点 1】风险与企业风险
1.企业风险
企业风险: 在企业经营过程中,由于无法预料的不确定性因素,使企业财务状况和经营成果与预期发生一定的偏差,从而有蒙受损失或获取额外收益的机会。
2.企业风险分类
(1)根据风险后果划分根据风险可能产生的后果,可以将风险分为纯粹风险和机会风险。
(2)根据风险来源划分根据风险的来源,可将风险分为外部风险和内部风险。
①外部风险包括经济风险、法律风险、社会风险、科技风险、自然风险等。
②内部风险包括人员 风险、管理风险、经营风险、技术风险、安全风险、环保风险等。
(3)根据企业经营活动模块划分,可以将风险分为人力资源风险、财务风险、市场风险、审计风险、信息披露风险等。
(4)根据风险是否可以分散划分,企业风险可以划分为系统风险和非系统风险。
【知识点 2】人的行为与风险管理
1.风险意识:企业风险有很大一部分来自人的行为的风险。管理者风险意识强, 可以及时发现问题并采取有效措施规避风险。管理者风险意识淡薄,则比较难发现周围的变化及危机,从而导致不利发生,损害企业利益。
2.风险态度:是指一个人在承受风险情况下其偏好的特征,它可以用来测量人们为降低所面临的风险而进行支付的意愿。(1)风险厌恶型;(2)风险中性型(3)风险偏好型
3.风险管理
(1)风险规避:是控制风险的一种最彻底、最有力的措施。
(2)风险降低:这是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法。
(3)风险分担:是企业准备借助他人力量,将风险控制在风险承受度之内。
(4)风险承受:这也是一种最普通、最省事的风险应对策略。
(5)专人负责管理风险:是指企业建立专项风险责任人制度来管理风险。
【知识点 3】风险管理与内部控制的融合
强调人的价值在决定内部控制效果上的重要作用;合理确定企业战略目标;提高识别风险因素的能力
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