2019年00146中国税制自考模拟试题（13）

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2019年00146中国税制自考模拟试题（13）

一、单项选择题

1．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）

A.增值税B.企业所得税

C.个人所得税D.消费税

2．将外购的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）

A.用于修建车间B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利

3．某增值税一般纳税人2003年3月购进免税农产品一批，支付农业生产者收购价款10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.750 B.975 C.1300 D.1000

4．生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按（）的比率计算准予抵扣的进项税额。

A.13%B.17%C.4%D.7%

5.某个体商店为小规模纳税人，销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应缴纳的增值税为（）元。

A.84.91 B.85 C.47.95 D.90

6．下列商品中，应征收消费税的有（）

A.商店出售的化妆品

B.烟草批发公司批发的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油

D.啤酒厂销售的啤酒

7．下列各项不同用途的应税消费品在移送使用环节应纳消费税的有（）

A.委托加工的应税消费税品（受托方已代扣代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品

B.委托加工的应税消费税品（受托方已代扣代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的。

C.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品

D.自产的应税消费品，用于在建工程

8．下列各项中可以作为营业税计税依据的是（）

A.广告代理企业向委托方收取的全部价款

B.融资租赁业务中的租赁费

C.无形资产投资入股时的评估价值

D.分包人为境内保险公司时,初保人的全部保费收入

9．下列收入中，应免征营业税的是（）

A．展览馆的门票收入

B．寺庙出售纪念品的收入

C．公园的门票收入

D．电视台的广告收入

10．某县城的乡镇企业在2003年已纳增值税35000元和消费税15000元，在缴纳增值税和消费税的同时，该企业还应当缴纳城市维护建设税（）元。

A.5000 B.3500 C.2500 D.500

11．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

A.业务招待费B.企业财产保险费

C.融资租赁的租金支出D.集资利息支出

12．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。

A.2.16万元B.0.99万元

C.0.81万元D.0.54万元

13.下列各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）

A.分得的红利所得

B.企业债券利息所得

C.有奖销售中奖所得

D.租赁财产所得

14．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）

A.发表论文取得的报酬

B.退休返聘由原单位支付的报酬

C.将外国小说翻译出版取得的报酬

D.受托从事文字翻译取得的报酬

15．某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，无法准确提供移送使用原矿数量，已知加工好的铜精矿销售了500吨，选矿比为1：32，三等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳的资源税为（）元。

A.490 B.22400

C.700 D.15680

二、多项选择题

1．将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）

A.用于固定资产在建工程

B.用于集体福利和个人消费

C.用于分配给股东或投资者

D.无偿赠送他人

2．下列项目属于增值税非应税劳务的有（）

A.从事装卸搬运业务

B.经营音乐茶座

C.从事内河运输业务

D.从事加工修理修配业务

3．纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于连续生产非应税消费品

4．消费税规定，可以按当期生产领用数量计算准予抵扣的外购消费品已纳税的情形有（）

A.外购烟丝生产的卷烟

B.外购酒精生产的白酒

C.外购汽车轮胎生产的小客车（22座以下）

D.外购鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

5．下列项目中（）不属于土地增值税的征税范围。

A.转让国有土地使用权

B.房地产的继承

C.房地产的出租

D.单位将房地产互相交换

6．企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）

A．离退休人员的工资支出

B．粮食类白酒广告费支出

C．违反经济合同支付的违约金

D．行政罚款支出

7．企业的下列支出，准予全额从收入总额中扣除的有（）

A．对外投资的支出

B．因外购存货毁损而不得从销项税额中抵扣的进项税额（未获得赔偿）

C．按会计制度的规定计提的坏账准备

D．新产品研究开发费用实际发生额

8．某退休职工某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（）

A．退休工资1200元

B．股票红利960元

C．咨询费800元

D．私营企业顾问1000元

9．某煤矿12月份生产并销售原煤50万吨，为此应缴纳以下税（）

A.增值税B.消费税

C.资源税D.城市维护建设税

10．下列转让房产所有权应纳营业税的有（）

A.个人将私有房产赠与亲属

B.单位将房产赠与他人

C.销售商品房

D.将房产用于对外投资

三、判断题

1．山西某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税凭证确定准予抵扣的进项税额（）

2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税额。（）

3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）

4.委托加工收回的应税消费品，直接销售不纳消费税；用于非应税项目，于移送使用时缴纳消费税。（）

5.企业将拥有的建筑物对外销售或对外投资均应按规定计算缴纳营业税。（）

6.娱乐场所为顾客提供娱乐服务的同时提供烟酒饮料和饮食服务，如果烟酒饮料营业收入与其娱乐服务的营业收入能分开核算，则烟酒饮料营业收入按服务业征税；如果不能分别核算，则全部营业额按娱乐业征税。（）

7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。（）

8.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）

9.个人转让股票而取得的所得暂不征收个人所得税。（）

10.个体工商业户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。（）

四、计算题

1．某大型超市为一般纳税人，2004年12月，发生以下业务：

（1）购进家电一批，货款已付并取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元，支付运输单位的运输费用7万元，取得运输发票。

（2）购进服装一批，取得增值税专用发票，注明价款和税款分别为300万元和51万元。

（3）向粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票注明不含税价款为48万元。

（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元/台，新洗衣机出售实际收款1800元/台（不含税）

（5）销售冰箱50台，每台售价3500元，并实行买一送一，赠送的家电价值为100元/件。

（6）购进10台收款机以提高工作效率，支付的含税价款为58.5万元，并为此支付运费5万元。

（7）受托代销一批服装，双方约定每套结算价400元，另按10%提取手续费。在销售时超市将价格提高到每套450元，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。

（8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额为40万元，分4个月陆续付清货款。当月收到销售额10万元。

（9）当月购进面粉因管理不善毁损了2万元。

（10）其他商品销售额为300万元，上期留抵税额10万元。

假定上述增值税扣税凭证均于当月通过税务机关认证，上述销售额均为不含增值税销售额。

计算当月该超市允许抵扣的进项税额，销项税额，应纳的增值税税额。

2．某汽车制造厂2004年3月发生如下经济业务：

（1）以托收承付结算方式销售小轿车50辆，每辆成本为130000元，每辆售价（不含税）为160000元。办妥托收手续，发出货物。

（2）以分期收款方式销售大卡车30辆，每辆售价（不含增值税）为350000元，当月应收货款2500000元，实收货款2000000元，均不含增值税。

（3）用自产小轿车5辆与某轮胎厂换取一批汽车轮胎，对方开具增值税专用发票，共计819000元（含税）

（4）向某福利院无偿赠送小轿车1辆，已办妥移交手续。

（5）按规定对在技术革新上做出重大贡献的杨工程师奖励小轿车一辆。

（6）向欧洲直接出口小客车100辆，每辆的离岸价格为120000元。

假定上述小轿车为同一规格。计算当月应纳的消费税税额（小轿车消费税税率8%，小客车的消费税税率5%）。

3．某公司2003年3月下设非独立核算各业务部门，发生以下业务：

（1）建安处自建楼房一栋，施工、建筑安装总成本4800万元，将其售给另一单位，总售价8000万元，本月预收款5000万元。

（2）酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK包间自娱自乐的收入50万元。

（3）广告部当月收取广告业务收入250万元，支付给某电视台广告发布费40万元，支付给某广告制作单位制作费50万元。

（4）运输队当月运费收入50万元，联运收入100万元，支付给其他单位承运费60万元（有联运方开具的运输发票）。

要求：计算该公司当月应纳的营业税（当地规定的成本利润率10%，娱乐业税率20%）

4．某房地产开发公司（地处市区）开发并销售写字楼一栋，有关资料如下表：

要求：计算并填写上表。（其他开发费用扣除比例分别为5%和10%）

5．某煤矿企业2003年4月生产的原煤以及期初库存的原煤于月底全部用于外销和自用。数量分布如下：销售60000吨，发电用煤35000吨，入洗后的洗煤数量为25000，职工食堂浴室等用煤12500吨，已知该企业洗煤的平均综合回收率为90%，生产的原煤单位税额为0.60元，计算该煤矿企业当月应纳资源税。

6．某贸易公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元；在有关费用支出上，支付职工工资总额80万元（该公司职工总数50人，计税工资标准为人均每月800元），按规定比例提取职工工会、教育、福利三项经费14万元；向其他企业拆借资金200万元使用一年，支付借款利息40万元（银行贷款利率10%）；支付业务招待费20万元；支付非广告性赞助支出15万元，另支付其他有关费用600万元。投资收益40万元，其中包括国库券利息收入6万元，分回的联营企业利润34万元（联营企业税率为15%），企业上年亏损20万元。计算当年纳税调整前所得，纳税调整后所得，应纳税所得额，应纳所得税额。（本企业所得税税率33%）。

7．某纳税人某年1月至12月在A国取得工薪收入60000元(人民币，下同)，特许权使用费收入7000元；同时，又在B国取得利息收入1000元。该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元，试确定该纳税人在Ａ国与Ｂ国的所得税扣除限额及应补税额。

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