2024年4月自考05324税务筹划学模拟试题及答案1

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注：不同省份、不同专业的自考模拟试题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2024年4月自考05324税务筹划学模拟试题及答案1

1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。

A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D.正常损失的在产品所耗用的购进货物

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2、侵害财产权的赔偿标准正确的是（ ）

A.违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金

B.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金

C.违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金

D.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

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3、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。（ ）

A.正确

B.错误

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4、起征点和免征额的概念相同（）

A.正确

B.错误

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5、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，
属于居民纳税人的是（ ）

A.a国甲在华工作6个月

B.b国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境；

C.c国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天

D.d国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天

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6、以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

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7、一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。

A.加大股权融资比重

B.加大转让定价规模

C.加大债权融资比重

D.加大企业经营规模

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8、20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业
40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万
元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。
A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。

A.85

B.200

C.0

D.340

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9、税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳
的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。（）

A.正确

B.错误

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10、税收筹划的最基本原则是（ ）。

A.保护性原则

B.不违法原则

C.时效性原则

D.整体综合性原则

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11、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应（ ）。

A.不属于个人所得税的征税范围

B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得

C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得

D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得

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12、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有（ ）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B.境外单位向境内单位销售在境内使用的无形资产

C.境外单位向境内单位出租在境内使用的有形动产

D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

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13、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（）

A.正确

B.错误

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14、《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费
在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。超过部分永远不得扣除。

A.千分之七

B.千分之三

C.千分之五

D.千分之十

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15、避税地可以分为以下两种基本类型（）

A.只对境内所得或财产征收较轻的税，对来自境外所得不征税

B.只对境外所得或财产征收较轻的税，对来自境内所得不征税

C.对境外所得或财产只征少量的税，同时对外国经营者给予特殊的优惠

D.对境内所得或财产只征少量的税，同时对国内经营者给予特殊的优惠

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16、避税行为的特征有:（）

A.非违法，不合理

B.只能获得短期经济利益

C.对宏观有利

D.对微观有利

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17、税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）

A.正确

B.错误

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