四川2016年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

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四川2016年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

1、税收筹划的客体是

A.注册税务师

B.税法

C.经济活动

D.纳税人

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2、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为 【 】

A.发出货物的当天

B.按合同约定收款且期的当天

C.购货方收到货物的当天

D.发出货物并小妥托收手续的当天

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3、连接税收筹划理念与实务的桥梁是

A.税收筹划目标

B.税收筹划模型

C.税收筹划动机

D.税收签划思路

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4、以下应当进行纳税调增的情况是【 】

A.会计确认为费用，税法不予扣除

B.会计确认为收益，税法不作为应税收入

C.会计不确认为费用，税法准予扣除

D.会计不确认为损失，税法准予扣除

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5、下列基于税率筹划技术要点的表述中，不正确的是

A.尽量寻求税率最低化

B.在累进税率下，尽量降低税率档次

C.减少纳税环节

D.尽量寻求低税率的稳定性和长期性

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6、对内资企业关于增值税出口退税政策表述正确的是【 】

A.出口退增值税，但不退增值税附加

B.出口退增值税和增值税附加

C.出口不退增值税，迟增值税附加

D.出口不退增值税和增值税附加

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7、在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人增值税税率为17%,小规模纳税人征收率为3%,那么无差别平衡点增值率是

A.26.47%

B.27.27%

C.17.65%

D.23.08%

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8、2015年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是【 】

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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9、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税所得为7万元时，其应纳税额是】

A.1万元

B.1.5万元

C.1.6万元

D.1.7万元

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10、企业依法清算时，应当作为一个纳税期间的是

A.清算期间

B.清算期所在年度

C.清算期所占月份

D.清算期年初至清算期结束月份

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11、企业进行税收筹划时，可以降低企业税负的筹资方式是【 】

A.发行债券

B.吸收投资

C.内部积累

D.发行股票

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12、在对委托加工应税消费品筹划时，下列可筹划为委托加工应税消费品缴纳消费税的是

A.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品

B.受托方提供原材料生产的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

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13、在我国现行税制中，采用超率累进税率的税种是

A.消费税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

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14、纳税调整

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15、股权重组

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16、还本销售

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17、税收筹划总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并且将经济活动与税法相结合起来，最终实现税收筹划目标。

A.正确

B.错误

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18、简述企业经济活动税收筹划的内容。

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19、简述我国契税的征税对象。

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20、简述企业在进行产业税收筹划的基本思路。

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21、简述利用国际地域进行税收筹划的主要方法。

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22、【案情说明】某商贸企业，全年购进商品140.4万元(含增值税)。商品适用增值税税率17%,企业全年发生管理费用、财务费用、经营费用，除城建税和教育费附加外的其他销售税金共计35万元，无其他业务利润和营业外支出项目。假定本年购进商品全部销售，销售收入为234万元(含增值税)。假设：企业所得税税率为25%,当地附加税费率为10%,增值税一般纳税人适用税率为17%,增值税小规模纳税人征收率为3%。
要求：从税收角度分析企业以增值税一般纳税人身份还是以增值税小规模纳税人身份纳税更有利。

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