四川2017年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

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四川2017年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

1、税收筹划空间的上限取决于

A.税法边界

B.税收管辖权大小

C.税负差异

D.纳税人的权利大小

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2、纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间是

A.发出货物的当天

B.按合同约定收款日期的当天

C.收到销售清单的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

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3、根据税法有关规定，以下应当进行纳税调增的情况是

A.会计不确认为损失，税法准予扣除

B.会计确认为收益，税法不作为应税收入

C.会计不确认为费用，税法准予扣除

D.会计确认为费用，税法不予扣除

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4、在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人增值税税率为13%,小规模纳税人征收率为3%,那么无差别平衡点增值率是

A.26.47%

B. 27.27%

C. 17.65%

D. 23.08%

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5、基于消费税特点，以下表述不正确的是

A.从征税范围看，征收对象具有选择性

B.从税率角度看，采用比例税率、定额税率和复合税率

C.从纳税环节看，消费税在生产环节一次课征

D.从税基角度看，消费税属于价内税

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6、根据企业所得税法的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让动产所得，按照动产所在地确定

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7、下列项目中，属于个人劳务报酬所得的是

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻泽出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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8、我国现行上地增值税实行的税率属于

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

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9、下列不屈于印花税征税范围的是

A.企业签订的融资租赁合同

B.企业领取的工商营业执照

C.企业签订的借款合同

D.企业填制的限额领料单

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10、将合伙企业筹划为有限责任公司，可以代替投资者股息、红利所得的是

A.工资、薪金所得

B.劳务报酣所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

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11、税收筹划总体思路

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12、纳税禁区模型

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13、会计调整

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14、国际地域筹划

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15、纳税人进行税收筹划，减轻税负的途径是改变自身的经济活动，使自身经济活动适应税法，从而减轻税负。

A.正确

B.错误

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16、按照企业所得税法的规定，企业每一个纳税年度的收入总额减除各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A.正确

B.错误

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17、同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税款，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率最高的计税贴花。

A.正确

B.错误

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18、在税收扣除方面，分公司向总公司支付的合理的管理费可以扣除，但不能扣除利息、租金、特许权使用费。

A.正确

B.错误

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19、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税兼营销售的有关规定征收增值税，能够享受软件产品增值税即征即退政策。

A.正确

B.错误

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20、简述税收筹的内涵。

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