自考内部审计06194复习资料（1）

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1. 国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要，内部审计机构设置也不例外。试简述内部审计组织选择模式？P1

⑴ 内部审计外包 ：①补充式外包 ②审计管理咨询 ③内审职能全部外包 ④内外成员结合审计，亦可称合作内审

⑵ 内置：①隶属于高管层 ②隶属于财务部门负责人 ③与纪检、监察合署办公 ④董事会和高管层双重领导

⑤高管层与监事会双重领导 ⑥垂直管理

2.简述财务管理审计的要求？P2

⑴ 注意审计时间的选择和把握。①筹资投资：生命周期 ②经营活动：业务的职能特征 ③利润分配：会计年度

⑵ 注意审计重点的选择和把握。①内部审计：3E,增值，全程跟踪 ②外部审计：合法，公允，事后审计

⑶ 注意发现舞弊线索。

⑷ 注意审计独立性和客观性的把握。

3. 比较内部审计和外部审计的“独立性”？见课件

⑴ 内部审计的独立性：组织上的独立性。“首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告”。即内部审计在组织中的层级越高，独立性越强。

⑵ 外部审计的独立性：①组织上的独立 ②经济上的独立 ③精神上的独立

4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。请简述管理部门审计的具体任务是什么？

具体任务：a、审计管理部门的职责范围。b、审计管理部门的职责履行状况。c、审计管理部门的内部结构和人员分工。d、分析管理部门存在的缺陷和薄弱环节。e、审计管理人员的素质。

5..2001年，IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。试简述内部审计的第七次定义及其特点？

定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程及其效果,帮助组织实现其目标。

特点：一、审计服务的内向性。二、审计工作的相对独立性。三、审计程序的相对简化性。四、审查范围的广泛性。五、对内部控制进行审计。六、审计实施的及时性。