自考内部审计06194复习资料（3）

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2.现代企业管理要求如何优化产供销活动？

要融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务处理或直接接触客户的业务，均要经过复合，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。

①通过提高供应效率，做到原材料和零部件直送工位，逐步实现零库存、零等待。优化销售物流链，缩短产品到的最终用户的时间，降低成品库存。优化供应配置，通过供应链一体化协作，鼓励供应商在采购商驻地建立销售分拨中心。②集中企业内部物流管理职能。首先形成企业内部物流一体化，逐步做到包括供应链上全部公司在内的外部物流一体化。企业要成立专门的物流管理机构，相对集中产前、产中、产后的物流管理职能，对供应链实施具体的规划设计和组织管理。③缩小企业物流活动自我服务比重。企业可以逐步将自备运输和仓储等物流活动从核心制造业务中分离出来，组建独立核算、自负盈亏的物流经营实体，也可以与社会专业运输和仓储企业优化组合，发展成为社会公共物流企业。

3. 风险管理审计从工作第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识一直贯穿于整个审计过程之中。论述风险管理审计的途径与方法？

途径：① 要经过风险识别 ② 风险分析与风险评估 ③ 基于风险评估的审计计划 ④ 基于风险矩阵图与风险测试的实际实施，即风险应对

方法：① 研究与审阅信息资料与组织有关的当前发展趋势或行业信息，确认是否存在影响组织的风险，或进行再评估；

② 检查公司政策、董事会和审计委员会的会议记录，评价风险管理理念和方法，对风险的接受；

③ 查阅以前发表的风险评估报告；

④ 与组织管理层讨论，有关部门的目标、相关风险及其控制活动；