自考企业内部控制10425复习资料（7）

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企业内部控制方法

【知识点 1】目标控制法

指一个单位管理工作应遵循其创建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计划，并对其执行情况进行控制的方法。财务方面：目标销售额、目标利润额、流动资金周转计划天数等;成本方面：原材料 消耗定额、工资定额、产品计划单位成本、期间费用预算等;财务成果：毛利、利润总额、净利等。

【知识点 2】组织控制法

任何单位都要有实施控制的机构， 有些目标还要按照机构设置状况进行分类或分解，以利于贯彻和执行。机构设置以后，必须要进行职责划分，明确规定每一层次每一机构的任务和职责，并规定相互配合与制约的方法，这就是组织控制方法。

【知识点 3】授权控制法

所谓授权控制法，即是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的 业务。

授权按性质分为“一般授权” 和”特定授权” (专门授权)两种。“一般 授权“ 是指对正常业务范围内的授权， 也就是规定处理正常性业务的标准。 “特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是给予严格条件与所涉 及的特殊个人的授权，是在遇到特殊情况，超过了一般条件才使用。它是无连续性授权或为一次性授权。

【知识点 4】程序控制法

程序控制法，也叫标准化控制。它是对重复出现的业务，按客观要求，规 定其处理的标准化程序作为行动的准则。

【知识点 5】检查控制法

检查控制法是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行的监督检查方法。 每个组织必须实行专业检查和自我检查等制度。

【知识点 6】风险控制法

任何组织生产经营中都可能面临风险，如何避免或降低风险，提高经济效 益，是组织内部控制的重要方法之一。

【知识点 7】预算控制法

预算控制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部 各部门和人员严格执行，最终按照预算指标对照实际完成指标情况作为绩效考 核的依据。