自考00048财政与金融复习资料（5）

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自考00048财政与金融复习资料（5）

第七章国家公债

1、公债含义：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

2、公债的职能：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）实施经济政策，灵活调节经济；（4）形成市场基准利率。

3、衡量公债规模的指标：

（1）反映公债规模与国民生产总值关系的指标；→直接反映政府偿债能力

（2）反映公债规模与财政支出关系的指标；→间接反映政府偿债能力

（3）反映外债规模的主要指标。→反映应债能力

4、国债的主要特点国债是债的一种特殊形式，同一般债权债务关系相比具有以下特点：

（1）从法律关系主体来看，国债的债权人既可以是国内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。

（2）从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多地体现了国家单方面的意志，与一般债权债务关系相比，则其体现出一定的隶属性，这在国家内债法律关系中表现得更加明显。

（3）从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。

第八章国家预算

1、国家预算的含义国家财政的收支计划，是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

2、国家预算功能（1）反映政府财政收支状况；（2）是国家财政实现计划管理的工具；

（3）是国家调控社会经济运行的重要杠杆。

3、国家预算的原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性

4、从预算的组织形式看，国家预算可分为单式预算和复式预算。

单式预算指在预算年度内，将全部财政收支汇编成一个统一的预算平衡表的一种预算组织形式。

复式预算指在预算年度内，将全部财政收支按其经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的相对独立的预算的一种预算组织形式。

5、单式预算与复式预算的区别：1、形式不同2、内容不同3、收支处理方式不同

6、预算管理体制的演变（1）1950—1952年“统收统支”体制，即高度集中的预算管理体制，财力、财权高度集中于中央。

（2）1953-1979年“统一领导，分级管理”体制主要特征：中央统一制定预算政策和制度，地方分级管理；有关税权集中于中央，由地方组织征收，分别入库；中央确定地方预算的支出范围；中央统一进行地区间的调剂；地方以支定收，结余留用；该体制不能长期稳定。

（3）1980-1993年实行“划分收支，分级包干”体制（4）1994年至今实行“分税制”

第九章财政政策

1、财政政策含义：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

2、财政政策四种功能：

1．导向功能财政政策的导向功能就是通过调整物质利益进而对个人和企业经济行为的调节来引导国民经济的运行。具体表现在两个方面：第一，配合国民经济总体政策和各部门、各行业政策，提出明确的调节目标。第二，财政政策不仅规定应该做什么，不应该做什么，同时通过利益机制，引导人们的经济行为。

2．协调功能财政政策的协调功能是指对社会经济发展过程中出现的某些失衡状态的制约和调节能力，它可以协调地区之间、行业之间、部门之间、阶层之间的利益关系。

3．控制功能财政政策的控制功能是指政府通过调节企业和居民的经济行为，实现对宏观经济的有效控制。如对个人所得征收超额累进税，可以防止两极分化。

4．稳定功能财政政策的稳定功能是指国家通过财政政策调节总支出水平，使货币支出水平恒等于产出水平，实现国民经济的稳定发展。其稳定功能主要体现为实施反周期操作。

3、财政政策的总目标一般是：保障充分就业，稳定物价，经济增长，国际收支平衡。

4、衡量物价指数的指标：消费者物价指数（CPI）；生产物价指数（PPI）；GDP缩减指数。

5、充分就业——失业率衡量经济周期——分为繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段

6、财政政策类型：

第一，自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。这是根据财政政策调节经济周期的作用来划分的。

财政政策的自动稳定作用的表现（1）税收的自动稳定作用；（2）政府支出的自动稳定作用。

相机抉择的财政政策：

汲水政策是对付经济波动的财政政策，是经济萧条时靠付出一定数额公共投资使经济自动恢复其活力的政策。汲水政策有四个特点：

第一，它是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；

第二，它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资活动的手段；

第三，财政投资规模具有有限性，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；

第四，它是一种短期财政政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收入等政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增长；相反，在经济繁荣时期，为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳定经济波动。

汲水政策和补偿政策的区别主要表现在：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

第二，扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的。

（1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；增加国债、支出大于收入，出现财政赤字来实现：

（2）紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；

（3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

第十章财政管理体制（略）

金融的概念：资金的融通。资金主要以货币形式存在，而银行则是资金融通的主渠道。

融通的对象→货币融通的方式→信用融通的机构→金融机构

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