2022年4月自考5029税务会计与税务筹划模拟试题及答案1

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2022年4月自考5029税务会计与税务筹划模拟试题及答案1

1、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入

B.居民企业之间股息收益

C.债务重组收入

D.接受捐赠的实物资产价值

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2、某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独 立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。

A.1.0万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.2.7万元

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3、某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视 台当月应纳营业税为（）万元。

A.0.44

B.0.52

C.0.74

D.0.43

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4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（）销售行为中，应开具增值税专用发票。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人转让专利权

C.向一般纳税人销售不动产

D.向一般纳税人销售应税货物

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5、我国现行增值税的特点有（）。

A.实行价外税

B.实行三档税率

C.划分一般纳税人和小规模纳税人

D.实行税款抵扣制度

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6、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。

A.银行的罚息

B.税收滞纳金

C.经核定的资产盘亏支出

D.企业所得税税款

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7、以下各项叙述正确的有（）

A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关材料

B.纳税人同事从事减免项目与非减免项目的，应当分别核算，独立计算减免项目的计税依据一句减免税额度，没有分别核算的，不能享受减免税

C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税

D.法定税率为10%，加征一成后税率为20%

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8、2015年1月，甲公司一批产成品发生非正常损失，已知该批产品成本100 000元，其中包括耗用的外购免税农产品43500元，则当月进项税额转出为（）元

A.0

B.17 000

C.5 655

D.6 500

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9、按次缴纳增值税的，应当自期满之日起5日内申报纳税。

A.正确

B.错误

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10、一般纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税。

A.正确

B.错误

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11、税务会计处理程序包括确认、计量、记录、报告。

A.正确

B.错误

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12、考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则。

A.正确

B.错误

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13、不确定性风险节税：

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14、（）是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使税收总额相对减少。

A.横向节税

B.绝对节税

C.间接节税

D.相对节税

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15、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.欠税

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