2019年00146中国税制自考模拟试题（11）

2019年00146中国税制自考模拟试题（11）由自考生网为考生们提供整理。

注：不同省份、不同专业的自考模拟试题，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

更多中国税制模拟试题可查看“自考中国税制模拟试题”栏目。

自考模拟试题答案购买请点击这里》》》

2019年00146中国税制自考模拟试题（11）

1．某商场的化妆品部采取买一送一的促销活动，买护肤套装一套送洗发水一瓶。当月销售护肤套装80套，共计销售金额9945元（含税），同时赠送洗发水80瓶（该商场账面含税单价17.55元）。商场此项业务应申报的销项税额是（）元。

A.1428 B.1632 C.1649 D.1670.76

2．某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元（原值14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）元

A.6154 B.6275 C.6400 D.9320

3．下列项目允许扣除进项税额的是（）

A.商场发给职工的外购福利用品

B.工厂发给职工的外购劳保用品

B.工厂外购的建筑用材料

C..商场外购途中损坏的外购材料

4.某个体商店为小规模纳税人，销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货取得的增值税专用发票载明了价款1000元，销项税额170元。则该商店应缴纳的增值税（）元。

A.84.19 B.85 C.57.69 D.90

5．下列商品中，征收消费税的有（）。

A.冰箱B彩电C.空调D.酒精

6．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

A.化妆品B.珠宝玉石C.金银首饰C.镀金首饰

7．委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应纳的税金有（）。

A.消费税B.增值税

C.消费税和增值税D.什么税都不缴

8．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物，则押金的税务处理为（）。

A.缴增值税和消费税B.两税均不缴

C.缴消费税D.缴增值税

9．某外贸企业进口一批化妆品，关税完税价格为1000万元。已知关税税率20%，消费税税率30%。该企业进口环节应纳消费税（）万元。

A.300 B.500 C.514.29 D.428.57

10．下列不属于应征营业税的经营活动有（）

A.管道运输B.动力设备安装C.加工货物D.房屋修理

11．下列属于营业税免税项目的有（）

A.残疾人福利企业为社会提供劳务的收入

B.动物园门票收入

C.科研单位从事技术咨询、技术培训收入

D.科研单位取得技术转让收入

12.李某于2004年4月出售自住的住宅一套，取得收入40万元，该住宅是1999年9月花费20万元购买的。李某的此项行为应纳营业税（）万元

A．2 B.1 C.0.5 D.0

13.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（）。

A.对外投资支出B.劳动保护支出

C.违反经济合同违约金D.广告性质赞助支出

14.纳税人计算应税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。

A．增值税B．消费税Ｃ．房产税Ｄ．进口关税

15.某日化厂2004年主营业务收入2500万元，营业外收入100万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出300万元，则2004年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（）。

A．调增50万元B．调增100万元

C．调增200万元D．调增300万元、

16.根据个人所得税的规定，下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。

A．财产转让所得B．稿酬所得

C．利息所得D．财产租赁所得

17．根据企业所得税的规定，下列（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.偶然所得

18．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A．劳务报酬所得B.稿酬所得

C．财产转让所得D.利息、股息、红利所得

19.除住所标准外，个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准是（）。

A.国籍标准B.经济联系标准

C.意愿标准D.居住时间标准

20．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A.稿酬4800元B.在有奖销售中一次性获奖1000元

D.提供咨询服务一次取得收入2000元

D.转让房屋收入80000元

二、多项选择题

1．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）

A.动力设备修理B.动力设备安装

C.汽车修理D.受托加工卷烟

2．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）

A.将委托加工的货物用于非应税项目B.销售他人代销的货物

C.将购买的货物用作集体福利D.将自产的货物用作投资

3.一般纳税人计算应纳增值税时，下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（）。

A.上期期末留抵的增值税

B.根据本期销售货物支付运输企业的运费计算的进项税额

C.本月进口原材料海关代征的增值税

D.用于职工福利的外购货物支付的增值税

4．下列行为应按服务业征收营业税的有（）

A.搬家公司提供的搬家劳务B.杂志社利用杂志为客户做广告

C.商店出租一部分营业场所D.装饰公司提供家装服务

5.某商业企业本月发生的下列经营活动中，应交营业税的有（）

A.为其他单位提供资金取得的利息收入

B.以不动产投资入股（共同承担投资风险）

B.自有车辆运送所售货物收取的运输费用

C.代销商品收取的手续费

6.根据现行消费税税法规定，纳税人自产自用的应税消费品（）

A.用于对外投资，应纳消费税。

B.用于连续生产非应税消费品，不纳消费税。

C.用于连续生产应税消费品，不纳消费税。

D.用于连续生产非应税消费品，应纳消费税。

7．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（）应缴消费税。

A.福利彩券抽奖的小汽车。

B.捐赠汽车拉力赛的越野车。

C.提供给上级主管部门使用的小汽车。

D.送给检验部门做强力试验的小轿车。

8.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（）。

A．支付给中介机构的合理的佣金

B．无法得到赔偿的意外事故损失

C．非广告性赞助支出

D．行政性罚款

9.下列资产准备金中，不准予所得税前扣除的有（）。

A.存货跌价准备金B.固定资产减值准备金

C.企业坏账准备金D.短期投资跌价准备金

10.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A．劳务报酬所得B.稿酬所得

C．偶然所得D.利息、股息、红利所得

三、判断题

1．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）

2．某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应作销售计算销项税额，同时作进项税额转出。（）

3．一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中扣除。（）

4．委托加工的应税消费品，如委托方直接出售委托加工的应税消费品，不再征收消费税。（）

5．某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽轮胎已纳消费税税金。（）

6．公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。（）

7．单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；

因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。（）

8．企业以部分非货币性资产对外投资时，应按销售非货币性资产（公允价值）和投资两项业务进行所得税处理。（）

9．居民纳税义务人，就来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，就来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。（）

10．个人承包、承租经营，不论与被承包、承租单位如何签订承包承租合同，均应按五级超额累进税率计征个人所得税（）

一、计算题

1．某烟厂是增值税一般纳税人，2005年3月发生如下业务：

（1）外购烟丝620000元，发票注明进项税额105400元。

（2）将外购烟丝委托外单位加工，收到的专用发票上注明的加工费为84000元。

（3）外购生产用煤478000元，发票上注明进项税额62140元。

（4）上期外购的生产用煤供应职工取暖用，价款为86000元。

（5）仓库外购甲类烟丝被盗，价值53000元。

（6）外购一台切割机，价款66000元，发票注明进项税额11220元。

（7）销售成品烟不含税收入980000元，从购货方取得优质费50000元。

上期留抵税额3000元

要求：计算该烟厂本月进项税额是多少，销项税额是多少，进项税额转出是多少，应纳增值税是多少。

2．某汽车制造厂2004年3月发生如下经济业务：

（1）托收承付结算方式销售小轿车50辆，每辆成本为130000元，每辆售价（不含税）为160000元。

（2）分期收款方式销售大客车（60座）30辆，每辆售价（不含增值税）为350000元，当月应收货款2500000元，实收货款2000000元

（3）用自产小轿车5辆与某轮胎厂换取一批汽车轮胎，对方开具增值税专用发票，共计819000元（含税）

（4）向某福利院无偿赠送小轿车1辆，已办妥移交手续。

（5）按规定对在技术革新上做出重大贡献的杨工程师奖励小轿车一辆。

（6）向欧洲直接出口小客车（18座）100辆，每辆的离岸价格为120000元。

假定上述小轿车为统一规格。计算当月应纳的消费税税额（小轿车消费税税率8%，小客车的消费税税率5%）。

3．某公司2004年3月下设各业务部门，发生以下业务：

(1)建安处自建楼房一栋，施工、建筑安装总成本4800万元，将其售给另一单位，总售价8000万元，本月预收款5000万元。

(2)非独立核算酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK包间自娱自乐的收入50万元。

(3)广告部当月收取广告业务收入250万元，支付给某电视台广告发布费40万元，支付给某广告制作单位制作费50万元。

(4)下设非独立核算运输队当月运费收入50万元，联运收入100万元，支付给其他单位承运费60万元。

要求：计算该公司当月应纳的营业税（当地规定的成本利润率10%，娱乐业税率20%）

4.某日化厂2004年产品销售收入2000万元；固定资产出租收入100万元；销售成本900万元；缴纳增值税340万元，消费税160万元，营业税3万元，城市维护建设税和教育费附加50.5万元；期间费用500万元，其中：业务招待费30万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元（上年为12万元）；营业外支出70万元（其中行政性罚款4万元，银行罚息1万元）；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回税后利润34万元（联营企业适用15%的税率）；以前年度未弥补亏损额30万元（未超过弥补期）

要求：计算（1）该企业当年纳税调整前所得（2）纳税调整后所得（3）应纳税所得额

（4）当年应纳税额（本企业所得税税率33%）

5.赵某2004年月工资收入为1200元，1-11月已按规定缴纳了个人所得税。12月份另有四笔收入：（1）领取12个月奖金8400元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元，通过民政局向灾区捐赠；（3）取得利息收入5000元，其中银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；（4）取得省政府科技奖20000元。问赵某12月份应纳个人所得税是多少？

工资个人所得税税率表部分

以上“2019年00146中国税制自考模拟试题（11）”由自考生网www.zikaosw.cn收集、提供。更多模拟试题资料可查看我办“模拟试题”栏目。