2019年00146中国税制自考模拟试题（10）

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2019年00146中国税制自考模拟试题（10）

一、单项选择题

1．（）应视同销售货物并计算销项税额。

A.农场将购买的农药喷洒于稻田和果树

B.公司将委托加工的礼品送给客户

C.工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房

D.单位将外购的食用油作为福利发给职工个人

2．下列项目允许扣除进项税额的是（）

A.商场发给职工的外购福利用品

B.工厂发给职工的外购劳保用品

C.工厂外购的建筑用材料

D.商场外购途中损坏的外购材料

3.下列行为应纳增值税的是（）

A．超市销售日用品B。建筑公司承揽建筑工程

C.美容院提供美容服务D.饭店提供餐饮服务

4．下列行为应纳消费税的是（）

A.卷烟厂销售烟丝B.商店销售卷烟

C.卷烟厂受托加工卷烟D.烟草公司批发卷烟

5．下列商品中，征收消费税的有（）。

A.冰箱B彩电

C.空调D.酒精

6．以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。

A.酒精B薯类白酒

C.药酒D.葡萄酒

7．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

A.业务招待费B.企业财产保险费

C.融资租赁的租金支出D.集资利息支出

8．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。

A.2.16万元B.0.99万元

C.0.81万元D.0.54万元

9.下列收入中应免征营业税的是（）

A.展览馆的门票收入

B.公园的门票收入

C.寺庙出售的纪念品收入

D.电视台的广告收入

10．下列不属于应征营业税的经营活动由（）

A.管道运输

B.动力设备安装

C.加工货物

D.房屋修理

11.下列各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）

A.分得的红利所得

B.企业债券利息所得

C.有奖销售中奖所得

D.租赁财产所得

12．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）

A.发表论文取得的报酬

B.退休返聘由原单位支付的报酬

C.将外国小说翻译出版取得的报酬

D.受托从事文字翻译取得的报酬

一、多项选择题

1.单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）

A.动力设备修理

B.动力设备安装

C.汽车修理

D.受托加工卷烟

2．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.销售他人代销的货物

C.将购买的货物用作集体福利

D.将自产的货物用作投资

3．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（）。

A.汽油B.酒精C.烟丝D.化妆品

4．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）

A.批发环节B.零售环节

C.进口环节D.生产销售环节

5.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）

A．离退休人员的工资支出

B．粮食类白酒广告费支出

C．违反经济合同支付的违约金

D.行政罚款支出

6.下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。

A．城建税B．房产税

C．车船使用税D．印花税

7.某退休职工某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（）

A．退休工资1200元

B．股票红利960元

C．咨询费800元

D．私营企业顾问1000元

8．下列转让房产所有权应纳营业税的有（）

A.个人将私有房产赠与亲属

B.单位将房产赠与他人

C.销售商品房

D.将房产用于对外投资

9．下列行为应按服务业征收营业税的有（）

A.搬家公司提供的搬家劳务

B.杂志社利用杂志为客户做广告

C.商店出租一部分营业场所

D.装饰公司提供家装服务

10.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有()。

A.戏曲、歌舞表演B.电视台播映业务

C.电视台播映广告D.出租体育场馆

二、判断题

1．某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税证抵扣当期销项税额。（）

2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税额。（）

3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）

4.委托加工收回的应税消费品，直接销售不纳消费税；用于非应税项目，于移送使用时缴纳消费税。（）

5.企业将拥有的建筑物对外销售或对外投资均按规定计算缴纳营业税。（）

6.娱乐场所为顾客娱乐提供服务和各种烟酒饮料服务，如果烟酒饮料营业收入与其娱乐活动提供服务的营业收入能分开核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。（）

7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。（）

8.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）

9.个人转让股票而取得的所得可以免征个人所得税。（）

10.个体工商业户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。（）

计算题：

1．某工业企业生产企业为增值税一般纳税人，2004年3月份申报销项税额50万元，进项税额70万元，2004年4月发生如下业务：

（1）销售自产货物500台，每台售价4000元（不含增值税），给于购货方10%的销售折扣（未在同一张发票上注明）。

（2）将自产货物200台用于投资入股，已开具增值税专用发票。

（3）外购价值10万元的货物用于发放职工福利。

（4）向某增值税一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，货物已全部验收入库，但货款未付。

（5）向某小规模纳税人购进辅助生产用材料一批，取得普通销售发票，发票上注明金额为3.51万元。

假定上述购销货物增值税税率均为17%，取得的增值税专用发票已于当月通过税务机关认证。计算当月应纳的增值税。

2．某酒厂既生产粮食白酒，由生产药酒。当月销售白酒500箱（每箱6斤），每箱720元；销售药酒200箱（每箱6斤），每箱360元；又将白酒与药酒组合，制成礼品套盒，每套90元（每套1斤），当月售出800套。已知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额，计算其当月应纳消费税、增值税各是多少？（上述价格均为不含增值税价格，粮食白酒消费税税率为25%，药酒消费税税率为10%，假设当月无购进货物，但上月有未抵扣完的进项税48000元）

3．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排，租赁A市体育馆举行演出，协议规定由A市体育馆负责售票，售票收入共200万元，在歌舞团、张某、A市体育馆间按5：4：1分成。上述各纳税人分别应缴纳多少营业税，应如何缴纳。

4．某企业2004年全年销售收入为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），管理费用100万元（其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2%），缴纳增值税82万元，消费税128万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性赞助支出20万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额计算并提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定的人均计税工资标准为每月800元。计算企业全年应纳的企业所得税税额。

5．某中国公民王某为高校教师，于2004年7月取得工资收入2200元，月考核奖300元，因出版著作取得稿费收入40000元，为某单位翻译资料取得报酬30000元。假如上述收入均为税前收入。计算当月应纳的个人所得税税额。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）

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