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4.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(ABCD)。
A.建材商店在销售建材的同时又为同一客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
5.下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有(ABCD)。
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
三、判断题
1.销售空调的厂商,在销售空调的同时提供安装服务,为增值税的混合销售行为。(√)
2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内依法主动纳税。(√)
3.发票不可以转借、转让。(√)
4.税款征收是纳税程序的中心环节。(×)
5.小规模纳税人实行简易办法缴纳增值税,一般不使用增值税专用发票。(√)
6.分保险业务,以分保人为扣缴义务人。(×)
7.自建自用建筑物不需交营业税。(√)
8.企业销售的金银首饰在零售环节纳税。(√)
9.在现行消费税的征税范围中,卷烟、啤酒、薯类白酒,采用从价定率和从量定额相结合计税方法。(×)
10.将自产或委托加工的货物用于非应税项目应缴纳增值税。(√)
四、计算题
某公司2006年8月处理已使用过的旧车一批,电动观光车10辆,原值4.9万元/辆,售价5万元/辆。
要求:计算旧车处理应缴纳的增值税。
解:5*10(01+40%)=48.077
应缴纳的增值税48.077*40%=1.922(元)
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