2021年浙江04719金融会计学自考考试大纲

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本大纲对应教材版本：《金融企业会计》，李健等编著，立信会计出版社2015年第1版

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金融会计学自学考试大纲

浙江省教育考试院

二O一八年十二月

自学用书：《金融企业会计》，李健等编著，立信会计出版社2015年第1版

课程性质与设置目的要求

《金融会计学》是高等教育经济类金融学专业的一门必修课程，本课程是以统一的会计准则和会计制度为依据，全面介绍我国商业银行、非银行金融机构会计的基本理论、基础方法，反映金融企业的基本业务及其核算处理的一门专业课程。

《金融企业会计》教材内容共分为三篇。第一篇为金融企业会计的基本理论和基本方法；第二篇为商业银行业务核算，包括人民币存贷款、支付结算、系统内往来、金融机构往来、外汇业务、商业银行内部财务核算、商业银行财务报表等内容；第三篇为非银行金融企业业务核算，包括证券、保险、基金、租赁等内容。全书具有明显的实务性、操作性和技能性特点，在自学考试命题时应充分体现本课程的性质和特点。

设置本课程的目的是：使自学考试者在掌握了会计学、金融理论与实务等课程基础上，通过本课程的学习，了解金融企业会计的地位、作用和任务，掌握金融企业会计的内容以及核算的基本理论和基本方法，熟练掌握以商业银行为主的金融企业会计基本核算方法和各项业务的处理方法，从而具备从事商业银行、非银行金融机构会计工作的能力或从事商业银行、非银行金融机构各项业务工作对会计知识与方法的要求。

学习本课程的要求是：自学应考者应紧密结合我国商业银行、非银行金融机构现行会计处理的实际情况，全面掌握金融企业会计的基本理论、基础知识和相关技能，能够熟练地进行相关业务的会计处理，以适应金融企业改进业务管理、加强内部管理和会计监督，促进业务经营的合法、合规、真实、安全的要求。

考核目标

第一章金融企业会计总论

1、学习目的和要求

通过本章的学习，了解金融企业体系构成，熟悉金融企业会计特点和职能；掌握金融企业会计核算基本前提和核算方法；掌握金融企业的会计要素和会计科目分类。

2、考核知识点

（1）金融企业构成与金融企业会计职能

（2）金融企业会计核算的基本前提与要求

（3）金融企业会计要素与会计科目

3、考核要求

（1）金融企业构成与金融企业会计职能

1）识记：①我国金融企业体系；②金融企业会计核算对象

2）理解：①金融企业会计职能

（2）金融企业会计核算的基本前提与要求

1）识记：①金融企业会计的基本假设；②会计信息质量要求；③会计计量属性

2）理解：①金融企业会计的核算基础；②会计信息质量要求具体内容涵义；

（3）金融企业会计要素与会计科目

1）识记：①各项会计要素的涵义；②金融企业会计会计科目分类

2）理解：①金融企业会计要素的具体内容；②金融企业会计会计等式；金融企业会计科目设置原则；金融企业会计核算特点

第二章人民币存款与贷款业务核算

1、学习目的和要求

了解银行结算账户管理办法及银行存款账户种类；掌握存款业务和储蓄业务会计核算程序；掌握存款利息计算和会计核算；了解贷款种类；掌握各种贷款业务会计核算；掌握各种贷款业务的利息计算和核算。

2、考核知识点

（1）单位存款账户的种类及单位存款业务存入和支取的核算

（2）个人储蓄存款业务存入和支取的核算

（3）存款利息的计算方法

（4）贷款种类及贷款发放和收回的核算

（5）贷款贴现与贷款损失准备核算

3、考核要求

（1）单位存款账户的种类及单位存款业务存入和支取的核算

1）识记：①存款种类；②单位结算账户种类

2）理解：单位存款业务会计科目

3）简单应用：①单位活期存款存入的核算；②单位活期存款支取的核算；③单位定期存款存入的核算；④单位定期存款支取的核算；

（2）个人储蓄存款业务存入和支取的核算

1）识记：①个人储蓄存款涵义；②个人储蓄存款原则；③整存整取储蓄存款；④零存整取储蓄存款；⑤存本取息储蓄存款；⑥整存零取储蓄存款

理解：个人储蓄存款会计科目设置及核算内容

3）简单应用：①活期储蓄存款存入、续存、支取、清户的核算；②零存整取储蓄存款利息的计算；③整存零取储蓄存款利息的计算；④存本取息储蓄存款利息的计算；

（3）存款利息的计算方法

1）理解：存款利息的有关规定

2）综合应用：①单位活期存款利息的计算及会计处理；②单位定期存款利息的计算及会计处理；③活期储蓄存款按季结息利息的计算及会计处理；④整存整取储蓄存款利息的计算及会计处理；⑤整存整取储蓄存款到期支取、过期支取、提前支取的利息计算及会计处理；

（4）贷款种类及贷款发放和收回的核算

1）识记：①贷款分类的标志及种类；②正常贷款；③关注贷款；④次级贷款；⑤可疑贷款；

⑥损失贷款；⑦信用贷款；⑧保证贷款；⑨抵押贷款；⑩质押贷款

2）理解：①贷款会计科目设置及核算内容；②自营贷款和委托贷款的区别；③质押贷款与抵押贷款的比较；④抵债资产的处理

简单应用：贷款利息计算和核算

综合应用：信用贷款、担保贷款、抵押贷款的核算

（5）贴现贷款与贷款损失准备核算

1）识记：①贴现贷款的涵义；②贷款损失准备的涵义

2）理解：①贴现贷款与一般贷款的区别与联系；②贷款损失准备的确认与计量；③贷款损失准备的种类；④贷款损失准备的计提范围

3）简单应用：①贴现贷款核算；②贷款损失准备核算

第三章支付结算业务的核算

1、学习目的和要求

支付结算是商业银行的重要业务，是银行会计日常核算的重要内容，也是实现商品交易和资金转移的重要手段。要求全面认识、理解、掌握结算业务的性质、原则、纪律；熟悉并掌握各种票据和非票据结算方式的概念、使用规定；掌握利用票据和非票据结算方式的处理程序和账务处理方法；熟悉银行卡业务核算。

2、考核知识点

（1）支付结算概念、支付结算原则、支付结算纪律、支付结算要求和种类

（2）票据业务种类与各种票据处理程序及账务处理方法

（3）非票据业务种类及各种结算方式的处理程序及账务处理方法

（4）银行卡种类、银行卡基本规定和业务核算

3、考核要求

（1）支付结算、支付结算原则、支付结算纪律、支付结算要求和种类

1）识记：①结算；②支付结算原则；③支付结算纪律（单位和个人应当遵守的结算纪律；银行应当遵守的结算纪律）

2）理解：①支付结算基本要求；②支付结算种类；③支付结算相关会计科目

（2）票据业务种类与各种票据处理程序及账务处理方法

1）识记：①票据的概念；②支票的概念；③银行本票的概念；④银行汇票的概念；⑤商业承兑汇票的概念；⑥银行承兑汇票的概念

2）理解：①支票的种类及使用规定；②银行本票的使用规定；③银行汇票的使用规定；④商业汇票的种类及使用规定

3）简单应用：①银行本票的处理程序及账务处理方法；②商业承兑汇票的处理程序及账务处理方法

4）综合应用：①支票的处理程序及账务处理方法；②银行汇票的处理程序及账务处理方法；③银行承兑汇票的处理程序及账务处理方法

（3）非票据业务种类及各种结算方式的处理程序及账务处理方法

1）识记：①汇兑的概念；②托收承付的概念；③委托收款的概念

2）理解：①汇兑的规定；②托收承付的规定；③委托收款的规定

3）简单应用：①汇兑的处理程序及账务处理方法；②委托收款的处理程序及账务处理方法

4）综合应用：①托收承付的处理程序及账务处理方法

（4）银行卡种类、银行卡基本规定和业务核算

1）识记：①银行卡概念；②银行卡种类；③借记卡概念；④信用卡概念

2）理解：银行卡基本规定

3）简单应用：信用卡的处理程序及账务处理方法

第四章系统内往来业务的核算

1、学习目的和要求

通过本章的学习，了解系统内联行往来的概念，系统内资金电子汇划系统构成；掌握系统内资金汇划与清算业务的核算，把握资金清算的基本关系，理解资金清算的基本原理；熟悉各种资金清算方法的基本做法、科目设置与会计核算。

2、考核知识点

（1）系统内往来的含义

（2）系统内资金汇划与清算业务的核算

（3）系统内资金调拨与利息的核算

3、考核要求

（1）系统内往来的含义

1）识记：系统内往来的概念

2）理解：①系统内资金电子汇划系统的构成；②系统内资金电子汇划系统的基本做法

（2）系统内资金汇划与清算业务的核算

1）识记：①清算资金往来的概念；

2）理解：①资金汇划清算系统的业务范围；②资金汇划清算系统的业务处理流程

3）综合应用：系统内资金电子汇划业务会计核算

（3）系统内资金调拨与利息的核算

1）理解：系统内备付金存款的基本做法；系统内借款的基本做法；

2）简单应用：系统内资金调拨及利息计算

第五章  金融机构往来的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，掌握商业银行与中央银行往来的核算方法；掌握商业银行同业往来概念及核算方法；掌握同业拆借概念及核算方法；了解中国现代支付系统的概念、内容与核算方法。

2、考核知识点

（1）金融机构往来涵义

（2）商业银行与中央银行往来的核算

（3）商业银行之间往来的核算

（4）中国现代化支付系统的核算

3、考核要求

（1）金融机构往来涵义

1）识记：①金融机构往来的概念

2）理解：金融机构往来广义和侠义之分

（2）商业银行与中央银行往来的核算

1）识记：①年度性贷款的概念；②季节性贷款的概念；③日拆性贷款的概念；④再贴现的概念；⑤存款准备金

2）理解：①“存放中央银行款项”科目核算内容；②“向中央银行借款”科目核算内容；

③财政性存款缴存范围及规定；④缴存准备金的范围及规定；⑤再贷款种类

3）简单应用：①商业银行向中央银行存取现金的核算；②缴存财政性存款的核算；③存款准备金的核算；④再贷款业务的核算

4）综合应用：再贴现业务核算

（3）商业银行之间往来的核算

1）识记：①同业往来的概念；②同城票据交换的概念；③同业拆借的概念

2）理解：①同业往来相关会计科目核算内容；②同城票据交换相关会计科目核算内容；③同城票据交换会计处理程序；④异地跨系统汇划款项转汇的两种处理方法

3）简单应用：①同城票据交换收付会计核算；②同城票据交换退票会计核算

4）综合应用：①“先横后直”账务处理；②“先直后横”账务处理；③同业拆借账务处理

（4）中国现代化支付系统的核算

1）理解：①中国现代化支付系统的总体结构；②现代化支付系统会计科目的设置；③大额实时支付系统的业务处理；④小额批量支付系统的业务处理

第六章  外汇业务的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，了解外汇业务核算的特点，掌握外汇存款、贷款和国际结算等业务的核算。

2、考核知识点

（1）外汇汇率

（2）外汇分账制

（3）外汇买卖业务核算

（4）外汇存贷款业务的核算

（5）外汇结算业务核算

3、考核要求

（1）外汇汇率

1）识记：①外汇汇率；②现汇；③现钞；

2）理解：①直接标价法和间接标价法；②钞买价、汇买价、中间价、汇卖价、钞卖价之间的关系

（2）外汇分账制

1）理解：①本币统帐制和外汇分账制的区别

（3）外汇买卖业务核算

1）识记：①外汇买卖；②结汇；③售汇；④套汇

2）理解：①“货币兑换”科目核算内容；②“汇兑损益”科目核算内容；③外汇买卖主要账务处理

3）简单应用：①买入外汇的核算；②卖出外汇的核算；③外汇套汇的核算；

（4）外汇存贷款业务的核算

1）识记：①外汇存款；②外汇贷款；③买方信贷

2）理解：①外汇存款种类；②外汇贷款的种类

3）简单应用：①外汇存款的存入、支取核算；②外汇存款利息的核算；③外汇贷款的发放、收回核算；④外汇存款利息的核算；⑤买方信贷业务的核算

（5）外汇结算业务核算

1）识记：①汇付；②信用证；③托收结算

2）理解：①汇款种类；②信用证结算方式；③托收结算方式；④汇出汇款业务流程；⑤汇出汇款业务流程

3）简单应用：①国外汇入汇款的核算；②汇出国外汇款业务的核算

4）综合应用：①出口信用证的核算；②进口信用证的核算；③托收项下进出口业务的核算

第七章  商业银行内部财务核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，了解金融资产的含义、特征及分类；了解金融资产的初始计量和后续计量；掌握金融资产核算；掌握长期股权投资的核算；掌握无形资产及其他资产的核算；掌握所有者权益的核算；掌握收入费用和利润的核算。

2、考核知识点

（1）金融资产的核算

（2）长期股权投资的核算

（3）无形资产及其他资产的核算

（4）所有者权益的核算

（5）收入、费用和利润的核算

3、考核要求

（1）金融资产的核算

1）识记：①金融资产；②持有至到期投资；③可供出售金融资产；④交易性金融资产

2）理解：①金融资产的特征、分类；②金融资产的初始计量相关内容；③金融资产的后续计量相关内容；④金融资产转移计量的原则；⑤交易性金融资产的内容

3）简单应用：①交易性金融资产取得、持有和出售的核算；②持有至到期投资取得、持有和出售的核算

4）综合应用：可供出售金融资产的核算

（2）长期股权投资的核算

1）识记：①长期股权投资；②成本法；③权益法

2）理解：①长期股权投资取得的渠道；②成本法的适用范围；③权益法的适用范围

3）简单应用：长期股权投资的核算

4）综合应用：①成本法长期股权投资的核算；②权益法长期股权投资的核算

（3）无形资产及其他资产的核算

1）识记：①无形资产的概念

2）理解：①无形资产的认定条件；②无形资产的特征

3）简单应用：无形资产的核算

（4）所有者权益的核算

1）理解：①所有者权益的构成；②资本公积的内容；③留存收益的内容

2）简单应用：①实收资本的核算；②资本公积的核算；③留存收益的核算

（5）收入、费用和利润的核算

1）理解：①收入的内容；②费用的内容；③利润的构成

2）简单应用：①收入的核算；②费用的核算；③利润的核算

第八章  商业银行财务报表

1、学习目的与要求

    通过本章学习，了解企业财务报表的概念和种类；熟悉商业银行财务报表的结构；掌握资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等决算报表的基本内容。

2、考核知识点

商业银行决算报表的构成

3、考核要求

1）理解：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所有者权益变动表

 证券公司业务的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，了解证券的概念和种类；了解证券公司及其类型；熟悉证券公司业务核算特点；掌握经纪业务、自营业务、承销业务的核算，了解证券公司财务报表。

2、考核知识点

（1）证券及证券市场

（2）证券经纪业务的核算

（3）证券自营业务的核算

（4）证券承销业务的核算

（5）其他证券业务的核算

（6）证券公司财务报表

3、考核要求

（1）证券及证券市场

1）识记：①证券；②证券市场

2）理解：①证券分类；②证券市场的特征；③证券市场的分类；④证券公司类型

（2）证券经纪业务的核算

1）理解：①证券经纪业务的内容；②相关会计科目的设置

2）简单应用：证券经纪业务的核算

（3）证券自营业务的核算

1）理解：①证券自营业务的内容；②相关会计科目的设置

2）简单应用：证券自营业务的核算

（4）证券承销业务的核算

1）理解：①证券承销业务的内容；②相关会计科目的设置

2）简单应用：证券承销业务的核算

（5）其他证券业务的核算

1）简单应用：买入返售和卖出回购证券业务的核算

（6）证券公司财务报表

1）理解：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所有者权益变动表

第十章  保险公司业务的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，了解保险的概念和种类；了解保险合同的概念和种类；熟悉保险公司业务核算特点；掌握财产保险业务、人身保险业务的核算；了解再保险业务的核算；了解保险公司财务报表。

2、考核知识点

（1）保险相关基础知识

（2）财产保险业务的核算

（3）人身保险业务的核算

（4）再保险业务的核算

（5）保险公司财务报表

3、考核要求

（1）保险相关基础知识

1）识记：①保险；②保险合同

2）理解：①保险的分类；②保险合同的种类；③保险业务核算的特点

（2）财产保险业务的核算

1）识记：①财产保险准备金；②未到期责任准备金；③未决赔款准备金

2）理解：①原保险合同保费收入的确认条件；②相关会计科目的设置

2）简单应用：①财产保险公司保费收入的核算；②财产保险公司赔款支出的核算

③财产保险准备金的核算

（3）人身保险业务的核算

1）理解：①人身保险业务种类；②相关会计科目的设置；③寿险责任准备金的确认

2）简单应用：人身保险业务的核算

（4）再保险业务的核算

1）理解：①再保险分出业务内容；②再保险分入业务内容

2）简单应用：再保险业务的核算

（5）保险公司财务报表

1）理解：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所有者权益变动表

第十一章  证券投资基金管理公司业务的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，了解证券投资基金的特征、种类；了解证券投资基金的主体内容、设立条件；了解基金会计核算的特点；掌握证券投资基金投资业务的核算；掌握买入返售及卖出回购证券的核算；掌握投资基金发行与赎回业务的核算；了解国债预发行交易和估值业务核算；了解证券投资基金财务报表。

2、考核知识点

（1）证券投资基金基础知识

（2）证券投资基金投资业务的核算

（3）买入返售及卖出回购业务的核算

（4）证券投资基金发行与赎回业务的核算

（5）国债预发行交易和估值业务核算

（6）证券投资基金财务报表

3、考核要求

（1）证券投资基金基础知识

1）识记：①证券投资基金；②封闭式基金；③开放式基金；④基金管理人；⑤基金托管人

理解：①证券投资基金的特征；②证券投资基金种类；③证券投资基金主体构成；④证券投资基金会计核算特点

（2）证券投资基金投资业务的核算

1）理解：①基金资产估值；②相关会计科目的设置

2）简单应用：①投资股票的核算；②债券资产的核算

（3）买入返售及卖出回购业务的核算

1）简单应用：①买入返售业务的核算；②卖出回购业务的核算

（4）证券投资基金发行与赎回业务的核算

1）简单应用：①基金单位定价基础；②开放式基金发行和赎回的核算

（5）国债预发行交易和估值业务核算

1）理解：国债预发行交易会计核算原则

2）简单应用：国债预发行交易的核算

（6）证券投资基金财务报表

1）理解：①资产负债表；②利润表；③基金净值变动表

第十二章  金融租赁业务的核算

1、学习目的与要求

通过本章学习，掌握金融租赁的概念及特点；了解金融租赁公司与融资租赁公司的区别；了解金融租赁公司的业务；熟悉融资租赁的分类与确认；掌握出租人对融资租赁的会计处理；掌握出租人经营性租赁会计处理。

2、考核知识点

（1）租赁业务概念及特点

（2）融资租赁概念与核算

（3）经营租赁概念与核算

3、考核要求

（1）租赁业务概念及特点

1）识记：①租赁；②金融租赁；③租赁期

2）理解：①租赁开始日；②租赁期开始日；③最低租赁付款额；④金融租赁公司与融资租赁公司区别；⑤金融租赁的特点

（2）融资租赁概念与核算

1）识记：①融资租赁；②直接租赁；③转租赁

2）理解：①融资租赁的分类；②融资租赁的确认；③承租人对融资租赁的处理；④出租人融资租赁相关会计科目设置及核算内容

3）简单应用：融资租赁业务会计核算

（3）经营租赁概念与核算

1）识记：①经营租赁

2）理解：①出租人对经营租赁的处理

3）简单应用：①出租人经营租赁业务会计核算；②承租人经营租赁业务会计核算

三、题型举例

名词解释题   3分*5题=15分

1、银行承兑汇票

单项选择题（在备选答案中只有一个是正确的，将其选出并把它的题号写在题后括号内）  1分*10题=10分

1、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（）

A、保证贷款B、担保贷款C、抵押贷款D、质押贷款

多项选择题（在备选答案中有二个或以上是正确的，将其全部选出，并把它们的题号写在题后括号内。错选或漏选均不给分）2分*5题=10分

1、银行非票据业务包括（）

A、银行汇票B、汇兑C、委托收款D、支票E、托收承付

判断题（判断正误，以√或×表示，写在题后括号内）1分*10题=10分

1、商业银行系统内往来是指各商业银行之间由于办理同城票据交换、异地结算转汇、相互拆借融通资金等业务所引起的资金账务往来。（）

简答题   5分*3题=15分

1、支付结算的原则是什么？

业务核算题    共 6题40分

1、个体户张某向银行提交银行汇票申请书与现金3000元，申请签发银行汇票，收款人为省外某地的李某，银行审核无误后，签发银行汇票并交于张某。要求编制银行出票的会计分录。

四、考试时间：150分钟

备注：学生考试时应自带计算器。

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