2019年05175税收筹划自考考试大纲

来源：自考生网时间：2019-05-15 09:08:04 编辑：fyt68

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以下为自考生网收集整理的“2019年05175税收筹划自考考试大纲”课程内容，请考生们备考时以此文件为准。

课程名称：税收筹划

课程代码：05175

第一部分课程性质与目标

一、课程性质与特点

税收筹划是高等教育自学考试会计（本科）专业和财务管理（本科）专业的专业核心课程，是为培养和检验考生的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论、基本方法，将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一门非常实用的课程。通过这门课程的学习，能使考生掌握税务筹划的相关知识，能增强考生就业和立足社会的核心竞争力。

二、课程目标与基本要求

在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种义务缴纳，也是企业的一种支出，在税法规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择，不同的方案，税负的轻重程度和税后利益往往不同。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。本课程的教学目标是使考生掌握税务筹划的基本概念和原理，提高分析、解决问题的能力。修完本课程，考生应该能够：

1.理解各实体税种的法律规定，做到知法，懂法，依法纳税的基础上，具有全球视野。

2.能够树立税务筹划的理念，在企业经营过程中结合最新的税收政策，解决企业的税务问题，采取可行的方法进行税务筹划。(

3.掌握税务理论知识和专业技能，能够富有逻辑地分析公司税务案例表现的各种问题。

4.能够就各种税务问题，以口头和书面形式自信地表达自己的观点和想法，并展示团队协作精神。

三、与本专业其他课程的关系

税收筹划学是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用，因此，在学习本课程之前，要求考生先学习相关基础课程。税收筹划课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与税法原理、投资理财学等课程相区别。

第二部分考核内容与考核目标

第一章税收筹划基础

一、学习目的与要求

本章是税收筹划的导论，它概述了税收筹划的一些基本概念和基本问题。通过本章的学习，掌握税收筹划的概念，明确税收筹划与逃税、欠税、骗税的区别以及违法行为应承担的法律责任，了解税收筹划产生的原因、种类以及税收筹划的工作步骤等。通过本章学习，要求考生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础。

二、考核知识点与考核目标

（一）重点：

识记：税收筹划的特点；税收筹划产生的原因；税收筹划的种类

理解：税收筹划与偷税、欠税、骗税的区别；税收筹划与避税的区别

（二）次重点：

识记：税收筹划的原则和步骤理解：税收筹划应注意的问题

（三）一般：

识记：税收筹划的概念理解：税收筹划的意义

第二章税收筹划方法

一、学习目的与要求

本章主要从理论上解释了税收筹划的方法，从而拓宽考生的知识面和考虑问题的角度。通过本章的教学，使考生掌握税收筹划的基本原理与一般方法，为进一步学习税收筹划操作技巧、提升税收筹划实务操作能力奠定基础。(

二、考核知识点与考核目标

（一）重点：

识记：计税依据的概念；税收优惠政策的形式；其他税收筹划方法的分类和原理

理解：计税依据的筹划原理；计税依据的筹划方法；税收优惠政策筹划原理及方法；会计政策筹划法和税负转嫁筹划法的分类和原理

应用：增值税、消费税、营业税、企业所得税的计税依据的确认；计税依据的筹划方法；税收优惠政策筹划原理及方法

（二）次重点：

识记：纳税人进行税收筹划的方法；税率的分类；税率筹划的原理与方法理解：纳税人进行税收筹划的一般原理

（三）一般：

识记：纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、名义负税人、实际负税人的概念

理解：纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、名义负税人、实际负税人各概念间的区别

第三章增值税筹划

一、学习目的与要求

通过本章的教学，掌握增值税的特点、征税范围、税率及出口退税的基本规定，进而掌握一般纳税人增值税的计算，并掌握一般纳税人增值税的税务筹划方法。(

二、考核知识点与考核目标

（一）增值税纳税人的筹划；增值税计税依据的筹划（重点）

识记：增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异；一般纳税人与小规模纳税人的计税方法；一般纳税人与小规模纳税人税款征收管理的区别；混合销售与兼营收入的计税规定；一般纳税人应纳税额的计算；视同销售货物缴纳增值税；视同提供应税服务缴纳增值税；准予从销项税额中抵扣的进项税额；不允许从销项税额中抵扣的进项税额；小规模纳税人应纳税额的计算；纳税人进口货物应纳税额的计算；纳税人进口货物应纳税额的计算；销售方式的筹划；销售价格的筹划；结算方式的筹划；进项税额的筹划；增值税出口退税的相关法律规范；增值税出口退税的形式；增值税出口退税的筹划

理解：增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划；混合销售与兼营收入的计税规定；混合销售与兼营的区别；视同销售的计税规定；营改增税收政策规定的视同提供应税服务缴纳增值税的规定；折扣销售与销售折扣进货渠道的筹划；兼营简易计税方法计税项目、非应税劳务或免税项目进项税额核算的筹划；采购结算方式的筹划；出口退税货物应具备的条件；出口货物退税的计算方法

应用：无差别平衡点增值率的计算；一般纳税人与营业税纳税人的税收筹划；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；纳税人进口货物应纳税额的计算；销售方式的筹划；销售价格的筹划；结算方式的筹划；进项税额的筹划；增值税出口退税的筹划

（二）增值税税率的筹划；增值税税收优惠政策的筹划（次重点）

识记：增值税税率的基本规定；增值税税率的筹划；增值税税收优惠政策；增值税起征点幅度；增值税税收优惠政策的筹划

理解：增值税基本税率、低税率、零税率的具体适用范围；零税率和免税有什么不同；转变经营模式和增值税税率的筹划之间的关系；对小微企业的税收优惠政策

应用：增值税税率的筹划；增值税税收优惠政策的筹划

（三）增值税其他规定的筹划（一般）

识记：“营改增”后，交通运输业适用11%的税率，物流辅助服务适用6%

的税率，两者有5个百分点的差额，这就为税收筹划提供了空间一般计税方法与简易计税方法选择的筹划：纳税人可以充分利用税法赋予的计税方法自主选择权，事先测算并比较两种计税方法下的税负，选择采用税负较轻的计税方法以实现节税的目的

理解：利用货物运输代理服务的筹划；一般计税方法与简易计税方法选择的筹划

应用：比较自身的增值率与无差别平衡点增值率的大小来选择有利的计税方法，即如果自身增值率高于无差别平衡点增值率，选择采用简易计税办法较为有利；如果增值率低于无差别平衡点增值率，选择采用一般计税方法更有益

第四章消费税筹划

一、学习目的与要求

通过本章的教学，掌握消费税的特点、征税范围、税率，进而掌握消费税的计算，并掌握消费税的税务筹划。

二、考核知识点与考核目标

（一）消费税计税依据的筹划；消费税税率的筹划（重点）

识记：关于消费税纳税义务发生时间的规定；选择合理销售方式、(调整会计核算方法的筹划原理；消费税税率的相关法律规定和筹划方法

理解：消费税按不同的消费品划分税目，税率在税目的基础上，采用“一目一率”的方法，每种应税消费品的消费税税率各不相同，这种差别为税收筹划提供了客观条件。消费税税率的筹划方法：利用子目转换的方法；兼营和成套销售的问题；消费税的兼营行为与增值税的兼营行为有何区别

应用：选择合理销售方式、调整会计核算方法的筹划方法；无差异价格临界点的计算；消费税税率的筹划方法

（二）针对特殊条款的筹划（次重点）

识记：视同销售行为；组成计税价格；纳税人的特点行为发生时适用的法律规定

理解：视同销售行为计税时，应按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格及计算。消费税的视同销售行为与增值税的视同销售行为的异同。针对特殊条款的筹划

应用：组成计税价格的计算；针对特殊条款的筹划

（三）消费税纳税人的筹划（一般）

识记：消费税纳税人的法律界定；消费税纳税人的筹划

理解：委托加工应税消费品纳税人的确定；消费税纳税人与增值税纳税人的区别；消费税纳税人的筹划

应用：消费税纳税人的筹划

第五章营业税筹划

已全面营改增，本章不作考核要求。

第六章企业所得税筹划

一、学习目的与要求

通过本章的教学，掌握企业所得税基本规定，掌握企业所得税的税务筹划方法，从纳税人、计税依据、税率、优惠政策等方面探讨税收筹划的实务操作。同时了解特殊资本运营过程中的税收筹划思路与方式，主要从合并、分立与清算三个方面来介绍税收筹划问题，以帮助考生掌握特殊资本运营环节中应注意的方法。二、知识点与考核目标(

（一）企业所得税纳税人的筹划；企业所得税计税依据的筹划（重点）

识记：企业所得税的纳税人；实际管理机构；居民企业和非居民企业的区别；居民企业和非居民企业的纳税义务；子公司和分公司的区别；子公司和分公司的纳税义务；企业所得税征收管理办法；应纳税所得额；应纳税所得额的计算；收入的类型；收入确认时间；分期确认的收入；采取产品分成方式取得的收入；扣除项目；不得扣除项目；计税依据的筹划原理

理解：居民企业和非居民企业的区别；居民企业和非居民企业的纳税义务；子公司和分公司的区别；子公司和分公司的纳税义务；纳税人的筹划方法；纳税主体身份的选择；纳税主体身份的转变；计税依据的筹划原理；应税收入确认金额的筹划；应税收入确认时间的筹划；期间费用的筹划；成本项目的筹划；固定资产的筹划；无形资产摊销的筹划；公益性捐赠的筹划；亏损弥补的筹划

应用：纳税主体身份的选择；纳税主体身份的转变；应税收入确认金额的筹划；应税收入确认时间的筹划；期间费用的筹划；成本项目的筹划；固定资产的筹划；无形资产摊销的筹划；公益性捐赠的筹划；亏损弥补的筹划

（二）企业所得税税率的筹划；企业所得税优惠政策的筹划（次重点）

识记：企业所得税的基本税率；企业所得税的优惠税率；企业所得税税率的筹划原理；预提所得税；企业所得税优惠政策；企业所得税优惠政策的筹划原理

理解：税率的筹划（享受低税率政策、预提所得税的筹划）；企业所得税优惠政策的筹划（选择投资地区的筹划、选择投资方向的筹划）

应用：税率的筹划（享受低税率政策、预提所得税的筹划）和企业所得税优惠政策的筹划（选择投资地区的筹划、选择投资方向的筹划）的具体运用

（三）合并、分立与资产重组的筹划（一般）

识记：企业并购筹划的概念；适用范围；企业并购筹划决策内容；并购出资方式；股权置换式并购；股权置换式并购的类型；企业分立的概念；分立筹划的目的；分立筹划决策内容；股权收购与资产收购的概念；相关的法律规定；股权收购与资产收购筹划的内容

理解：企业并购筹划的适用范围；企业并购筹划决策内容；股权置换式并购的类型；企业分立筹划决策内容；股权收购与资产收购筹划的内容

应用：企业并购筹划决策、股权置换式并购、企业分立筹划、股权收购与资产收购筹划的具体运用

第七章个人所得税筹划

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握个人所得税基本规定和工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的个人所得税计算方法，掌握个人所得税筹划方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）个人所得税计税依据的筹划（重点）

识记：个人所得税征税范围的法律界定；个人所得税计税依据的法律界定；费用扣除标准；附加减除费用适用的范围；每次收入的确定；计税依据的其他规定；个人所得税计税依据筹划内容

理解：个人所得税征税范围、计税依据的法律界定的具体内容；个人所得税计税依据筹划内容

应用：工资、薪金所得的筹划：（1）工资、薪金福利化（2）应税项目转换筹划（3）工薪收入均衡化

劳务报酬所得的筹划：（1）支付次数筹划法（2）劳务收入费用化筹划法

稿酬所得的筹划：（1）系列丛书筹划法（2）著作组筹划法（3）再版筹划法（4）增加前期写作费用筹划法

利息股息红利所得的筹划：（1）债券投资的税收筹划（2）股票投资的税收筹划

财产转让所得的筹划：（1）拍卖财产的税收筹划（2）转让限售股的税收筹划

（二）个人所得税纳税人的筹划（次重点）

识记：纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律界定；居民纳税人和非居民纳税人的概念、纳税义务；扣缴义务人的概念；来源于中国境内所得；所得来源地的判定；纳税人的筹划原理

理解：纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律界定；如何实现居民纳税人与非居民纳税人的转换；如何通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担、通过人员流动降低税收负担；公司制企业与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择

应用：纳税人的筹划的主要内容与具体运用

（三）个人所得税税率的筹划；个人所得税税收优惠政策的筹划（一般）

识记：个人所得税税率的法律界定；个人所得税税率的筹划内容；免予征收个人所得税的项目；暂免征收个人所得税的项目；经批准可以减征个人所得税；对在中国境内无住所，但在境内居住一年以上、不到五年的纳税人的减免税优惠；对在中国境内无住所，但在境内居住一年以上、不到五年的纳税人的减免税优惠；对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日（税收协定规定期间不超过183日）的纳税人的减免税优惠；个人所得税税收优惠政策的筹划

理解：个人所得税税率的法律界定；个人所得税税率的筹划内容；个人所得税税收优惠政策的筹划

应用：个人所得税税率和税收优惠政策筹划的具体运用

第八章其他税种筹划

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握土地增值税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、契税、车辆购置税的基本规定，进而掌握各税种的计算方法和税务筹划方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）土地增值税的筹划；房产税的筹划（重点）

识记:土地增值税纳税额；增值额；扣除项目；土地增值税税率；土地增值税税收优惠政策；土地增值税的筹划原理；房产税的征税范围；房产税的纳税人；房产税的应纳税额的确定及计算；房产税的税收优惠；房产税的纳税筹划

理解：土地增值税税收优惠政策；土地增值税的筹划方式；房产税的应纳税额的确定及计算；房产税的税收优惠；房产税的纳税筹划

应用：土地增值税的具体筹划运用；房产税的纳税筹划

（二）城镇土地使用税的筹划；印花税的筹划；车船税的筹划；契税的筹划（次重点）

识记：城镇土地使用税的征税范围；城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的应纳税额；城镇土地使用税的税收优惠；印花税的纳税义务人、印花税的税目和税率、印花税的税收优惠；印花税的筹划空间；车船税纳税人和征税范围；车船税的税率；车船税的税收优惠；契税征税对象；契税的计税依据和税率、契税税收优惠

理解：城镇土地使用税的筹划空间：利用税收优惠进行筹划、利用土地级别的筹划；印花税的筹划空间；车船税的筹划空间、契税筹划空间。

应用：城镇土地使用税、印花税、车船税、契税的筹划

（三）资源税的筹划；车辆购置税的筹划（一般）

识记：资源税的征税范围；资源税的计税依据；资源税的税收优惠；车辆购置税纳税人；车辆购置税的计税依据；车辆购置税的税收优惠。

理解：资源税的筹划；车辆购置税的筹划空间

第三部分有关说明与实施要求

一、考核的能力层次表述

本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：

识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、教材

1.指定教材：

税务筹划（第五版），梁俊娇，中国人民大学出版社，2016年

2.参考教材：

注册会计师考试用书《税法》

三、自学方法指导

1.在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2.阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固

掌握。

3.在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。

4.完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、对社会助学的要求

1.应熟知自考考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2.应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3.辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4.辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡"认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通"的方法。

5.辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6.注意对考生能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。

7.要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。

8.助学学时：本课程共6学分，建议总课时108学时，其中助学课时分配如下：

章次	内容	学时
第一章	税收筹划基础	6
第二章	税收筹划方法	12
第三章	增值税筹划	26
第四章	消费税筹划	12
第五章	营业税筹划	10
第六章	企业所得税筹划	20
第七章	个人所得税筹划	14
第八章	其他税种筹划	8
合计		108