2024年4月自考14277税务代理实务模拟试题及答案1

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2024年4月自考14277税务代理实务模拟试题及答案1

1、纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、（ ）和其他税务证件。

A.全部领购的发票

B.全部领购的增值税专用发票

C.未使用完的发票

D.已使用的增值税专用发票

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2、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（ ）。

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

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3、某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17％，退税率13％，没有上期留抵税额）

A.104万

B.78万

C.76万

D.2万

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4、土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，不包括（ ）。

A.不确定收入

B.货币收入

C.实物收入

D.其他收入

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5、账务调整的原则是（ ）。

A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致。

B.账务处理的调整应当越简单越好

C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

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6、以下属于业务类工作底稿的是（ ）。

A.税务机关有关纳税事项的鉴定

B.注册会计师的查账报告

C.代理税务登记业务的工作记录

D.企业合同章程

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7、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（　）。

A.依法可以不设置账簿的

B.依法应设置但未设置账簿的

C.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

E.拒不提供纳税资料的

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8、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.百分之五十以上三倍以下

C.两倍以上五倍以下

D.一倍以上三倍以下

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9、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

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10、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

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11、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

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12、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

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13、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ ）

A.有出口经营权的生产企业

B.无出口经营权的生产企业

C.有出口经营权的外贸企业

D.无出口经营权的外贸企业

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14、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ）

A.进项税额不能抵扣

B.进项税额可以抵扣

C.按征收率计税

D.按基本税率计税

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15、按税收与价格的关系分，税收可分为 ( )

A.直接税

B.间接税

C.价内税

D.价外税

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16、下列关于纳税人停业、复业报告的说法中，正确的有（　）。

A.办理复业的纳税人领取收存的税务登记证件、《发票领用簿》及空白发票

B.纳税人办理停业的，停业期不得超过1年

C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要进行纳税申报

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记

E.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

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17、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

A.正确

B.错误

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18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.正确

B.错误

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19、增值税的特点有 （ ）

A.实行单一环节征收

B.价内税

C.区分两种纳税人

D.实行凭发票注明税款抵扣制度

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20、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

A.正确

B.错误

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21、目前我国的资源税只针对矿产品和盐类。

A.正确

B.错误

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