2019年00233税法自考模拟试题（3）

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2019年00233税法自考模拟试题（3）

三、判断题

1.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。(　)

2.自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（　）

3.以外购石脑油为原料继续生产应税消费品时，允许抵扣领用部分的全部已纳消费税税款。（　）

4.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。（　）

5.金融机构往来业务取得的利息收入，按“金融保险业”计算营业税。（　）

6.为鼓励出口、限制进口，对纳税人进口的应税资源产品，不纳资源税，但要缴纳进口关税和增值税；对纳税人出口应税资源产品，在退（免）增值税的同时，也应退（免）其资源税。（　）

7.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由房产所有权人缴纳房产税。（　）

8.为机动车上交通事故责任强制保险的机动车所有人或者管理人，应按规定时间自行申报缴纳车船税。（　）

9.对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室），无论是否涉及所有权转移变动，均应征收契税。（　）

10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（　）

四、计算题

1.某市商业银行2008年第3季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；
（2）为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元；
（3）7月10日购进有价证券800万元（另支付手续费1.6万元），8月25日卖出，取得净收入860万元，支付手续费2万元；
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
（5）销售支票、账单凭证收入15万元；
（6）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算该银行2008年第3季度利息应缴纳的营业税；
（2）计算该银行2008年第3季度手续费应缴纳的营业税；
（3）计算该银行2008年第3季度转让有价证券应缴纳的营业税；
（4）计算该银行2008年第3季度销售支票、账单凭证应缴纳的营业税；
（5）计算该银行2008年第3季度应代扣代缴的营业税。

2.某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2008年7月有关资料如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票；
(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元；
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元；
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元；
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票；
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元；
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元；
(8)职工活动室对外出租取得收入50000元。
(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算印刷厂当月增值税的计税销售额；
(2)计算印刷厂当月销项税额；
(3)计算印刷厂当月进项税额转出金额；
(4)计算印刷厂当月准予抵扣进项税额；
(5)计算印刷厂当月应纳增值税；
(6)计算印刷厂当月应纳营业税；
(7)计算印刷厂当月应纳城市维护建设税和教育费附加。

3.某度假山庄位于某镇，2008年发生以下业务：
（1）客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元；
（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；
（3）其中餐饮收入中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；
（4）山庄2008年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算企业全年应纳营业税额； 
（2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；
（3）计算企业全年应纳契税税额； 
（4）计算企业全年应纳车船税额；
（5）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

4.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：
（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。
（2）从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付；
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；
（4）购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付；
（5）将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；
其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算上述业务的进项税额。
（2）计算上述业务的销项税额。
（3）计算上述业务的应纳增值税额。
（4）计算烟丝厂应代收代缴的税费。
（5）计算上述业务的应纳消费税额（不包括代收代缴的消费税）。
（6）计算卷烟厂上述业务缴纳的城建税和教育费附加。

五、综合题

1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年11月份和12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元； 
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； 
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票；
(4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程；
(5)12月将新设计生产B型小轿车20辆与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价（不含税）进行交换，双方均开具专用发票；
(6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；
其他相关资料: ①该企业进口原材料的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；⑧汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。 
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
(1)计算企业11月份应退的增值税； 
(2)计算企业11月份留抵的增值税； 
(3)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；
(4)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税； 
(5)计算企业12月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额；
(6)计算企业12月交换汽车内胎可抵扣的进项税额； 
(7)计算企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额；
(8)计算企业12月应缴纳的增值税；
(9)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节)；
(10)计算企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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