2021年上海05175税收筹划自考考试大纲

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本大纲对应教材版本为：《税务筹划》（第三版），应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社，2018.3（2019.2重印）

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上海市高等教育自学考试

投资学专业（专升本）（020304）

税收筹划（05175）

自学考试大纲

上海立信会计金融学院自学考试办公室编

上海市高等教育自学考试委员会组编

2021年版

Ⅰ、课程性质及其设置的目的和要求

一、本课程的性质与设置的目的

《税收筹划》是上海市高等教育自学考试投资学专业的专业课程。它是一门

集税收政策、财务制度、公司法律制度为一体，融经济学、管理学、运筹学、社

会学、心理学等多学科知识，研究纳税人在理财过程中如何实现税后利益最大化

的一门学科。设置本课程的目的，是为了培养和检验自学应考者对税收筹划基本

理论和基础知识，掌握税收筹划的思路、方法与技巧及其运用能力而设置的实务

操作性课程。

二、本课程的基本要求

本课程的基本要求是：掌握税收筹划的基本原理和各种税收筹划的基本方法

与基本技术，熟悉税法的具体内容，能够在投资理财活动工作中，熟练运用纳税

人、税率、计税依据和税收优惠等相关税法规定，达到更好地纳税，为从事理财

相关工作打下良好的操作基础。

三、与相关课程的联系

本课程是上海市高等教育自学考试投资学专业的一门重要专业课程，《税收

筹划》与《理财学》、《房地产投资》和《金融理财规划》课程有密切的联系。

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Ⅱ、课程内容与考核目标

第一章税务筹划概述

一、学习目的和要求

本章主要介绍税务筹划基本理论知识，通过本章学习，应对税务筹划的概念

和特点、税务筹划的原则与分类、税务筹划的目标与影响因素、税务筹划基本前

提和程序、税务筹划的基本方法等内容有比较全面的理解和掌握。

二、课程内容

第一节税务筹划概念与特征

（一）税务筹划的概念

（二）税务筹划的特征

（三）税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

第二节税务筹划原则与类型

（一）税务筹划的原则

（二）税务筹划的类型

第三节税务筹划目标与影响因素

（一）税务筹划的根本原因

（二）税务筹划的目标

（三）税务筹划的影响因素

第四节税务筹划的基本前提与程序

（一）税务筹划的基本前提

（二）税务筹划的程序

第五节税务筹划的基本方法与基本技术

（一）税务筹划的基本方法

（二）税务筹划的基本技术

三、考核知识点

（一）税务筹划的概念、特点

（二）税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

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（三）税务筹划的原则与分类

（四）税务筹划的根本原因、目标与影响因素

（五）税务筹划的基本前提与程序

（六）税务筹划的基本方法与基本技术

四、考核要求

（一）税务筹划的概念和特点

1.识记：（1）税务筹划的概念表述（2）税务筹划的概念（3）税务筹划性质的合

法性（4）税务筹划时间的前瞻性（5）税务筹划方案的目的性（6）税务筹划方

法的专业性（7）税务筹划过程的多维性

2.领会：（1）税务筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的联系（2）税务

筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的区别

（二）税务筹划的原则与分类

1.识记：（1）税务筹划的原则（2）按税务筹划需求主体的不同分类（3）按税务

筹划供给主体的不同分类（4）按税务筹划区域的不同分类（5）按税种的不同分

类（6）按降低税负的方式不同分类（7）按税务筹划对象的不同分类

2.领会：（1）税务筹划的成本——效益原则（2）税务筹划风险防范原则

（三）税务筹划的根本原因、目标与影响因素

1.识记：（1）税务筹划的根本原因（2）税务筹划的目标

2.领会：影响税务筹划的因素

（四）税务筹划的基本前提与程序

1.识记：（1）税务筹划的制度性前提（2）税务筹划的价值性前提（3）税务筹划

的空间性前提（4）税务筹划的时间性前提

2.领会：（1）税务筹划“准备”阶段主要工作（2）税务筹划“筹划”阶段主要

工作（3）税务筹划“实施”阶段主要工作

（五）税务筹划的基本方法与基本技术

1.识记：（1）免税技术（2）减税技术（3）税率差异技术（4）分劈技术（5）扣

除技术（6）抵免技术（7）延期纳税技术（8）退税技术

2.领会：（1）税制要素筹划方法（2）差异运用筹划方法（3）税负转嫁筹划方法

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（4）组织形式筹划方法（5）临界处理筹划方法（6）转化技巧筹划方法

3.简单应用：在税务筹划中如何运用延期纳税技术

第二章增值税税务筹划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，掌握增值税纳税人的法律规定、一般纳税人与小规模纳税

人筹划的基本原理及筹划方法、增值税纳税人筹划的基本原理及筹划方法、销项

税额的税务筹划方法、进项税额的税务筹划方法、利用税收优惠政策的税务筹划

方法，并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程遇到的有关问题做出具体的

筹划方案。

二、课程内容

第一节增值税纳税人的税务筹划

（一）增值税纳税人的法律界定

（二）增值税纳税人的税务筹划

第二节增值税计税依据的税务筹划

（一）增值税计税依据的法律界定

（二）增值税一般纳税人销项税额的税务筹划

（三）增值税一般纳税人进项税额的税务筹划

第三节增值税税率的税务筹划

（一）增值税税率的法律规定

（二）增值税税率的税务筹划

第四节增值税税收优惠的税务筹划

（一）增值税税收优惠的相关规定

（二）增值税税收优惠的税务筹划

三、考核知识点

（一）增值税纳税人的法律规定和筹划方法

（二）增值税计税依据的法律规定和筹划方法

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（三）增值税税率的法律规定和筹划方法

（四）增值税税收优惠的相关规定和筹划方法

四、考核要求

（一）增值税纳税人的税务筹划

1.识记：（1）增值税纳税人的法律规定（2）增值税纳税人的一般纳税人和小规

模纳税人的划分（3）增值税纳税人的一般纳税人和小规模纳税人适用税率的规

定

2.领会：增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择的税务筹划

3.简单应用：（1）无差别平衡点增值率判别法在增值税纳税人税务筹划中的运用

（2）无差别平衡点抵扣率判别法在增值税纳税人税务筹划中的运用

4.综合应用：增值税混合销售行为的税务筹划技巧

（二）增值税计税依据的税务筹划

1.识记：（1）增值税一般纳税人销项税额的计算（2）增值税一般纳税人进项税

额的确定（3）小规模纳税人与进口货物计税依据的规定

2.领会：（1）销售价格的税务筹划（2）销售方式的税务筹划（3）结算方式的税

务筹划（4）利用进项税额抵扣时间进行税务筹划（5）合理选择供货方进行税务

筹划

3.简单应用：（1）增值税一般纳税人销项税额的税务筹划（2）增值税一般纳税

人进项税额的税务筹划

4.综合应用：增值税税务筹划的技巧

（三）增值税税率的税务筹划

1.识记：增值税税率的法律规定

2.领会：增值税纳税人兼营税率高低不同产品的适用税率的规定

3.简单应用：增值税税率的税务筹划方法

（四）增值税税收优惠的税务筹划

1.识记：（1）增值税规定的免税项目（2）增值税先征后返税收优惠（3）增值税

起征点的政策规定

2.简单应用：增值税税收优惠政策在税务筹划中的运用

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第三章消费税税务筹划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，熟悉有关消费税的法律规定，掌握消费税纳税人的筹划原

理及筹划方法、消费税计税依据的筹划原理及筹划方法及消费税税率的筹划原

理，并能根据企业实际财务资料做出筹划决策。

二、课程内容

第一节消费税纳税人的税务筹划

（一）消费税纳税人的法律规定

（二）消费税纳税人的税务筹划

第二节消费税计税依据的税务筹划

（一）消费税计税依据的法律规定

（二）消费税计税依据的税务筹划

第三节消费税税率的税务筹划

（一）消费税税率的法律规定

（二）消费税税率的税务筹划

第四节消费税其他方面的税务筹划

（一）利用连续生产不纳税的规定进行税务筹划

（二）利用外汇结算折合率进行税务筹划

（三）利用外购应税消费品及获得能节税发票进行税务筹划

（四）利用纳税义务发生时间的规定进行税务筹划

三、考核知识点

（一）消费税纳税人的法律规定和筹划方法

（二）消费税计税依据的法律规定和筹划方法

（三）消费税税率的法律规定和筹划方法

（四）消费税其他方面的税务筹划方法

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四、考核要求

（一）消费税纳税人的税务筹划

1.识记：消费税纳税人的法律规定

2.领会：消费税纳税人的具体情况

3.简单应用：（1）利用企业间并购进行税务筹划（2）利用降低价格规避纳税义

务进行税务筹划（3）利用改变生产流程规避纳税义务进行税务筹划

4.综合应用：企业并购重组中消费税税务筹划的技巧

（二）消费税计税依据的税务筹划

1.识记：消费税计税依据的法律规定

2.领会：消费税计税依据的特殊规定

3.简单应用：（1）利用设立销售公司或购销公司等进行税务筹划（2）利用选择

合理加工方式进行税务筹划（3）利用包装物不作价出售方式进行税务筹划（4）

利用最低计税价格进行税务筹划（5）利用最佳的计税价格进行税务筹划（6）利

用进口环节的价格调整进行税务筹划

（三）消费税税率的税务筹划

1.识记：消费税税率的法律规定

2.领会：消费税税率适用的特殊规定

3.简单应用：（1）合理降低产品销售价格进行税务筹划（2）兼营不同税率应税

消费品的税务筹划（3）利用产品包装时机进行税务筹划（4）利用联合企业中的

税率高低进行税务筹划

（四）消费税其他方面的税务筹划

1.领会：（1）纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股或

抵偿债务等方面的计税依据规定（2）消费税纳税义务发生时间的规定

2.简单应用：（1）利用连续生产不纳税的规定进行税务筹划（2）利用选择最佳

的计税价格进行税务筹划（3）利用外购应税消费品及获得能节税发票进行税务

筹划（4）利用纳税义务发生时间的规定进行税务筹划

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第四章关税税务筹划

一、学习目的和要求

本章主要介绍关税税务筹划的基本原则，关税税务筹划的基本方法与思路。

通过本章学习，要求了解关税纳税人、计税依据、税率及税收征管等方面的基本

法律规定；熟悉关税税务筹划的基本原则、内容与方法；掌握关税纳税人、计税

依据、税率及税收征管等税务筹划的具体内容与方法。

二、课程内容

第一节关税纳税人的税务筹划

（一）关税纳税人的法律规定

（二）关税纳税人的税务筹划

第二节关税计税依据的税务筹划

（一）关税计税依据的法律规定

（二）关税计税依据税务筹划

第三节关税税率的税务筹划

（一）关税税率的法律规定

（二）关税税率的税务筹划

第四节关税税收优惠的税务筹划

（一）关税税收优惠的法律规定

（二）关税税收优惠的税务筹划

三、考核知识点

（一）关税纳税人的法律规定和筹划方法

（二）关税计税依据的法律规定和筹划方法

（三）关税税率的法律规定和筹划方法

（四）关税税收优惠的法律规定和筹划方法

四、考核要求

（一）关税纳税人的税务筹划

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1.识记：关税纳税人的法律规定

2.领会：关税纳税人的具体规定

3.简单应用：（1）调整产品的生产地，避免成为关税纳税人（2）利用税负转嫁

的方式，将实际税负转嫁给其他纳税人，以降低自身的税收负担的税务筹划。

（二）关税计税依据的税务筹划

1.识记：关税计税依据的法律规定

2.领会：（1）进口货物完税价格（2）出口货物完税价格（3）海关对进出口货物

完税价格的审定

3.简单应用：（1）进口货物完税价格的筹划（2）出口货物完税价格的筹划（3）

利用转让定价进行关税筹划

（三）关税税率的税务筹划

1.识记：（1）进口关税税率的规定（2）出口关税税率的规定

2.领会：关税税率适用的规定

3.简单应用：（1）利用低关税税率规定，选购国外礼品的税务筹划（2）利用“实

质性加工标准”的低税率规定进行税务筹划

（四）关税税收优惠的税务筹划

1.领会：（1）关税法定减免（2）关税特定减免

2.简单应用：（1）充分利用法定减免进行税务筹划（2）充分利用特定减免进行

税务筹划（3）充分利用临时减免进行税务筹划

第五章企业所得税税务筹划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，熟悉企业所得税的有关法律规定，掌握企业所得税纳税人

的税务筹划原理及筹划方法、企业所得税计税依据的税务筹划原理及筹划方法，

能够利用扣除项目、折旧方法、费用分摊方法、税收优惠政策等手段进行企业所

得税的税务筹划并能做出筹划决策。

二、课程内容

第一节企业所得税纳税人的税务筹划

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（一）企业所得税纳税人的法律规定

（二）企业所得税纳税人的税务筹划

第二节企业所得税计税依据的税务筹划

（一）企业所得税计税依据的法律规定

（二）应纳税所得额的税务筹划

第三节企业所得税税率的税务筹划

（一）企业所得税税率的法律规定

（二）企业所得税税率的税务筹划

第四节企业所得税优惠的税务筹划

（一）企业所得税优惠政策的法律规定

（二）企业所得税优惠政策的税务筹划

三、考核知识点

（一）企业所得税纳税人的法律规定和筹划方法

（二）企业所得税计税依据的法律规定和筹划方法

（三）企业所得税税率的法律规定和筹划方法

（四）企业所得税税收优惠的法律规定和筹划方法

四、考核要求

（一）企业所得税纳税人的税务筹划

1.识记：企业所得税纳税人的法律规定

2.领会：（1）居民企业的确定（2）非居民企业的确定

3.简单应用：（1）子公司与分公司选择的税务筹划（2）公司制企业、个人独资

企业、合伙企业选择的税务筹划（3）承包、承租经营形式选择的税务筹划

（二）企业所得税计税依据的税务筹划

1.识记：（1）企业所得税计税依据的法律规定（2）不征税收入的范围（3）免税

收入的范围

2.领会：企业应纳税所得额计算的原则

3.简单应用：（1）收入确认的税务筹划（2）工资、薪金支出的税务筹划（3）固

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定资产折旧的税务筹划（4）无形资产摊销的税务筹划（5）公益救济性捐赠的税

务筹划（6）业务招待费的税务筹划（7）广告费和业务宣传费的税务筹划（8）

租赁费的税务筹划（9）弥补亏损的税务筹划

4.综合应用：企业所得税税务筹划中固定资产折旧、业务招待费、公益救济性捐

赠的具体运用

（三）企业所得税税率的税务筹划

1.领会：企业所得税税率的法律规定

2.简单应用：（1）享受小型微利企业优惠的税务筹划（2）满足高新技术企业要

求的税务筹划（3）利用预提所得税制度进行税务筹划

（四）企业所得税优惠的税务筹划

1.识记：企业所得税优惠政策的法律规定

2.简单应用：（1）免税收入的税务筹划（2）特定项目减免税的税务筹划（3）加

计扣除的税务筹划（4）减计收入的税务筹划（5）税额抵免的税务筹划

3.综合应用：如何充分利用税收优惠政策的规定进行企业所得税税务筹划

第六章个人所得税税务筹划

一、学习目的和要求

本章主要是个人所得税在纳税人方面的税务筹划、计税依据方面的税务筹

划、应税所得项目方面的税务筹划、税收优惠政策方面的税务筹划。通过本章的

学习，应在掌握个人所得税基本规定和尊重税法的前提下，对于个人取得的各种

应税所得，能够合法地进行税务筹划操作。

二、课程内容

第一节个人所得税纳税人的税务筹划

（一）个人所得税纳税人的法律规定

（二）个人所得税纳税人的税务筹划

第二节个人所得税计税依据的税务筹划

（一）个人所得税征税对象的法律规定

（二）工资、薪金所得的税务筹划

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（三）劳务报酬所得的税务筹划

（四）个人生产、经营所得的税务筹划

（五）承包、承租经营所得的税务筹划

（六）稿酬所得的税务筹划

（七）财产租赁所得的税务筹划

（八）财产转让所得的税务筹划

（九）特许权使用费所得的税务筹划

第三节个人所得税税率的税务筹划

（一）个人所得税税率的法律规定

（二）个人所得税税率的税务筹划

第四节个人所得税优惠的税务筹划

（一）个人所得税税收优惠的法律规定

（二）个人所得税税收优惠的税务筹划

三、考核知识点

（一）个人所得税纳税人的法律规定和筹划方法

（二）个人所得税征税对象、计税依据的法律规定和筹划方法

（三）个人所得税税率的法律规定和筹划方法

（四）个人所得税税收优惠的规定和筹划方法

四、考核要求

（一）个人所得税纳税人的税务筹划

1.识记：个人所得税纳税人的法律规定

2.领会：（1）居民纳税人的判定标准及纳税范围的规定（2）非居民纳税人的判

定标准及纳税范围的规定

3.简单应用：（1）利用临时离境进行税务筹划（2）利用居住方式的选择进行税

务筹划（3）利用个人所得和企业所得转换的税务筹划（4）利用规避应税所得的

税务筹划

4.综合应用：纳税人身份认定在个人所得税税务筹划中的具体运用

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（二）个人所得税计税依据的税务筹划

1.识记：个人所得税征税对象的法律规定

2.领会：（1）各种征税对象应纳税所得额的确定（2）相关费用扣除的规定

3.简单应用：（1）工资、薪金所得的税务筹划（2）劳务报酬所得的税务筹划（3）

个人生产、经营所得的税务筹划（4）承包、承租经营所得的税务筹划（5）稿酬

所得的税务筹划（6）财产租赁所得的税务筹划（7）财产转让所得的税务筹划（8）

特许权使用费所得的税务筹划

4.综合应用：（1）工资、薪金所得税务筹划的具体方法运用（2）劳务报酬所得

税务筹划的具体方法运用（3）稿酬所得税务筹划的具体方法运用

（三）个人所得税税率的税务筹划

1.识记：个人所得税税率的法律规定

2.领会：个人所得税减征和加成征税的规定

3.简单应用：（1）通过应税项目之间的转换以适用低税率的税务筹划（2）通过

应税所得平均化以适用低税率的税务筹划（3）通过经营实体的分设以适用低税

率的税务筹划（4）通过收入多次领取以适用低税率的税务筹划（5）通过改变收

入结构以适用低税率的税务筹划（6）规避加成征收以适用低税率的税务筹划

4.综合应用：在个人所得税税务筹划中如何运用税率进行筹划

（四）个人所得税税收优惠的税务筹划

1.领会：个人所得税税收优惠的法律规定

2.简单应用：（1）利用免征额进行税务筹划（2）境外所得已纳税额的税务筹划

（3）个人所得捐赠的税务筹划（4）利用借款安排进行税务筹划

3.综合应用：如何运用税收优惠政策在个人所得税中进行税务筹划

第七章其他税种税务筹划

一、学习目的和要求

本章主要介绍资源税税务筹划、房产税税务筹划、土地增值税税务筹划、车

船税税务筹划、印花税税务筹划、契税税务筹划。通过对本章的学习，应掌握各

个小税种的税务筹划方法，并且能够运用于实际操作。

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二、课程内容

第一节资源税税务筹划

（一）资源税制的法律规定

（二）资源税税务筹划方法

第二节房产税税务筹划

（一）房产税制的法律规定

（二）房产税税务筹划方法

第三节土地增值税税务筹划

（一）土地增值税制的法律规定

（二）土地增值税税务筹划方法

第四节车船税税务筹划

（一）车船税制的法律规定

（二）车船税税务筹划方法

第五节印花税税务筹划

（一）印花税制的法律规定

（二）印花税税务筹划方法

第六节契税税务筹划

（一）契税税制的法律规定

（二）契税税务筹划方法

三、考核知识点

（一）资源税制法律规定和筹划方法

（二）房产税制的法律规定和筹划方法

（三）土地增值税制的法律规定和筹划方法

（四）车船税制的法律规定和筹划方法

（五）印花税制的法律规定和筹划方法

（六）契税税制的法律规定和筹划方法

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四、考核要求

（一）资源税税务筹划

1.识记：（1）资源税纳税人（2）资源税的征税范围

2.领会：资源税计税依据的确定

3.简单应用：（1）利用资源税中级差收入进行税务筹划（2）利用折算比例进行

税务筹划（3）利用准确核算进行税务筹划（4）恰当地利用结算方式进行税务筹

划

（二）房产税税务筹划

1.识记：（1）房产税纳税人（2）房产税的征税范围（3）房产税税率

2.领会：房产税计税依据的确定

3.简单应用：（1）利用合理确定房产原值进行税务筹划（2）利用选址进行税务

筹划（3）利用税率差异进行税务筹划（4）利用房屋出租转化为房产投资进行税

务筹划（5）利用分别签订租赁合同进行税务筹划（6）利用转化服务内容进行税

务筹划（7）利用改变收入的性质进行税务筹划

（三）土地增值税税务筹划

1.识记：（1）土地增值税纳税人（2）土地增值税的征税范围（3）土地增值税税

率

2.领会：土地增值税计税依据

3.简单应用：（1）利用适当增值进行税务筹划（2）利用分散收入进行税务筹划

（3）利用特殊扣除项目规定进行税务筹划（4）通过增加扣除项目金额进行税务

筹划（5）利用代收费用计价进行税务筹划（6）利用建房方式进行税务筹划（7）

利用适当的捐赠进行税务筹划（8）利用转让旧房进行税务筹划

（四）车船税税务筹划

1.识记：（1）车船税纳税人（2）车船税的征税范围（3）车船税税率

2.领会：车船税计税依据的确定

3.简单应用：（1）利用车船税率临界点，合理选择车船的规格进行税务筹划（2）

利用税率的特殊规定进行税务筹划（3）利用车船税的优惠政策进行税务筹划

（五）印花税税务筹划

1.识记：（1）印花税纳税人（2）印花税的征税范围（3）印花税税率

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2.领会：印花税计税依据

3.简单应用：（1）利用模糊金额进行税务筹划（2）利用减少参与人数进行税务

筹划（3）利用分开核算进行税务筹划（4）利用保守金额进行税务筹划（5）利

用压缩金额进行税务筹划（6）利用最少转包进行税务筹划（7）利用选择低税率

进行税务筹划（8）利用借款方式进行税务筹划

（六）契税税务筹划

1.识记：（1）契税纳税人（2）契税的征税范围（3）契税税率

2.领会：契税计税依据的确定

3.简单应用：（1）利用等价交换进行税务筹划（2）利用购买住宅类型进行税务

筹划（3）利用隐性赠与行为进行税务筹划（4）通过签订分立合同进行税务筹划

（5）通过改变投资方式进行税务筹划

Ⅲ、有关说明与实施要求

一、关于考核目标的说明

1.关于考试大纲与教材的关系

考试大纲以纲要的形式规定了《税收筹划》课程的基本内容，是进行学习和

考核的依据；教材是考试大纲所规定课程内容的具体化和系统论述，便于自学应

考者自学、理解和掌握。考试大纲和教材在内容上基本一致。

2.关于考核目标的说明

（1）本课程要求应考者掌握的知识点都作为考核的内容。

（2）关于考试大纲中四个能力层次的说明。

识记：要求应考者能知道本课程中有关的名词、概念、原理和知识的含义，

并能正确认识和表述。

领会：要求在识记的基础上，能全面把握本课程中的基本概念、基本原理、

基本方法，能掌握税法关于纳税人、征税范围、税率、计税依据和税收优惠的相

关规定。

简单应用：要求在领会的基础上，能运用本课程中的税务筹划理论、税务筹

划基本方法中的知识点进行税务筹划实际问题的分析。

综合应用：要求在简单应用的基础上，能运用学过的本课程的多个知识点，

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综合分析和解决比较复杂的问题。

二、关于自学教材的说明

指定教材：《税务筹划》（第三版），应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社，

2018.3（2019.2重印）。本书第八章的内容不在本考试大纲范围内。

三、关于自学方法的指导

1.认真阅读与钻研大纲和教材。自学应考者应根据本大纲规定的课程内容和

考核目标，认真学习《税务筹划》教材，全面系统的掌握教材所阐述的基本原理、

基本概念和基本知识。自学应考者应深入学习有关各章的内容，掌握基本原理、

理解基本概念和基本知识的内涵。

2.系统学习和重点深入相结合。自学应考者应在全面系统学习教材的基础

上，对重点章节进行深入的学习，掌握重要原理和概念，以便更好的掌握课程的

全部内容。

3.重视理论联系实际。

4.保证必要的学习时间。自学应考者应根据本课程的特点和自身的实际情

况，合理安排自学时间。

四、对社会助学的要求

1.社会助学者应明确本课程的性质与设置要求，根据本大纲规定的课程内容

和考核目标，把握指定教材的基本内容，对自学应考者进行切实有效的辅导，引

导他们掌握正确的学习方法，防止自学中的各种偏向，体现社会助学的正确导向。

2.正确处理基本原理、基本概念和基本知识同应用能力的关系，努力引导自

学应考者将基础理论知识转化为认识、分析和解决实际问题的能力。

3.正确处理重点和一般的关系。本课程的实务操作性强，内容涉及目前我国

现行税制中重点税种的税务筹划，自学考试命题的覆盖面广、实务操作题比较多，

社会助学者应根据这门课程和考试命题的特点，指导自学应考者全面系统地学习

教材，掌握全部课程内容和考核目标。在全面辅导的基础上，突出重点章节和重

点问题，把重点辅导和兼顾一般有机地结合起来。

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4.社会助学者应根据本课程的特点，在讲授税务筹划基本理论和基本方法的

基础上，结合税法的最新规定，突出案例的教学。

五、关于命题考试的若干规定

1.覆盖面与重点章节

本课程的命题考试，应根据本大纲规定的课程内容和考核目标来确认考试范

围和考核要求，不要任意扩大或缩小考试范围，或提高或降低考核要求。本大纲

各章所规定的考核要求中各知识点都是考试的内容。试题覆盖到章，适当突出重

点章节，加大重点内容的覆盖密度。

2.试卷能力层次比例

试卷对能力层次的要求应结构合理。对不同能力层次要求的试题分数比例，

一般为：识记占20%，领会占30%，简单应用占30%，综合应用占20%。

3.试卷难易比例

试题难度分为易、较易、较难、难四个档次，每份试卷中不同难度试题的分

数比为：易占20%，较易占30%，较难占30%，难占20%。应当注意，试题的难易

程度与能力层次不是同一概念，在各个能力层次的试题中都存在着不同的难度，

切勿将二者混淆。

4.题型题量

本课程考试的题型一般有：单项选择题、多项选择题、辨析题、简答题、实

务操作题。

5.考试形式、考试时间

考试方式为笔试、闭卷；考试时间为150分钟。

6.特殊要求

考试时允许带钢笔或圆珠笔、以及没有储存功能的计算器。

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附录：题型举例

题型一、单项选择题

下列属于相对节税的税务筹划技术是（）。

A.延期纳税技术

B.抵免技术

C.分劈技术

D.退税技术

题型二、多项选择题

下列属于增值税筹划方法的有（）。

A.利用采购农产品享有13%的扣除条款进行筹划

B.利用一般纳税人和小规模纳税人的区别待遇进行筹划

C.利用支付的运费享有7%的扣除条款进行筹划

D.将混合销售行为转为兼营行为进行筹划

题型三、辨析题

当增值税率为17%，征收率为3%时，增值率低于17.65%，小规模纳税人的

税负重于一般纳税人，适宜选择作为一般纳税人。

题型四、简答题

如何利用无差别平衡点增值率判别法来选择增值税纳税人的身份？

题型五、实务操作题

甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人，预计全年采购原材料共产生运

费800万元（假设采购原材料时，甲公司负责货物的运输），其中可抵扣物耗金

额100万元，现只有两种运输方式可供选择：一是自备车辆运输；二是将自备车

辆设立为独立的运输公司，购买自己独立运输公司的运输劳务。请进行税务筹划

方案选择。