自考00131会计法与审计法考前练习题(5)

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1、我国审计的确立阶段是(A)

A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期

2、下列不是审计职能的是(D)

A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用

3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括(A)

A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款

4、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是(D)

A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验

C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果

5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是(A)

A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通

6、下列不是鉴证业务特点的是(C)

A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证

C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证

7、下列不是注册会计师法律责任的是(D)

A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败

8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是(A)

A、发生B、完整性C、准确性D、截止

9、下列属于对列报的权利认定运用的是(A)

A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押

B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露

C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债

D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明

10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是(A)

A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审计报告

C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告

11、下列审计证据可靠性最强的是(D)

A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单

12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是(C)

A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据

C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险

13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是(D)

A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时

C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终

14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是(B)

A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境

15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?(A)

A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类

16、下列有关函证的说法，错误的是(C)

A、函证的方式分为积极和消极方式

B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函

C、在函证中指明直接向被审计单位回函

D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果

17、下列应该寄发积极方式函证的是(A)

A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户

C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证

18、应付账款的审计重点是(B)

A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类

19、下列不能发现应付账款被低估的审计程序是(D)

A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务

B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确

C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确

D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确

20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是(C)

A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动

C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有(AC)

A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性

22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有(ABDE)

A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计

B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计

C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的

D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同

E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计

23、下列可能威胁独立性情形的有(ACDE)

A、收费主要来源于某一鉴证客户

B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益

C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员

E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

24、注册会计师可以披露客户有关信息的有(ABCD)

A、取得客户的授权B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据

C、接受同业复核D、接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查

E、取得其他客户的要求

25、审计业务约定书的必备条款包括(ABCDE)

A、管理层对财务报表的责任B、财务报告审计的目标

C、执行审计工作的安排D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助

E、解决争议的方法

26、下列可以作为永久性档案的有(ABC)

A、组织结构B、批准证书C、营业执照D、审计策略E、审计计划

27、下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有(CDE)

A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠

B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C、推论得出的审计证据都不可靠

D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠

E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠

28、内部控制的要素包括(ABCD)

A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分工

29、下列属于销售交易的内部控制有(ABCDE)

A、适当的职责分离B、正确的授权审批

C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对账单

30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实(CE)

A、企业内部控制的好坏B、银行借款金额

C、是否存在企业未入账的负债D、是否存在或有负债E、银行存款是否存在

以上自考00131会计法与审计法考前练习题(5)由自考生网收集、提供。希望能够帮助同学们更好地将书本上的知识与实际案例联系起来，在考试时取得更好地成绩!