2020年北京05124企业财务管理自考考试大纲

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本大纲对应教材版本：《企业财务管理》刘娥平编著科学出版社2009年版

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北京市高等教育自学考试课程考试大纲

课程名称：企业财务管理

课程代码：05124

2013年6月版

第一部分课程性质与设置目的

一、课程性质与特点

《企业财务管理》是高等教育自学考试企业管理专业（公共交通方向）（独立本科段）的一门重要专业课程。该课程是以微观经济学为理论基石，以现代公司制企业为研究对象，以企业各项财务活动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入、分配为框架，研究如何组织企业资金运动、处理企业与各方面财务关系的一门学科。

《企业财务管理》是一门应用性很强的专业课程，它将现代财务管理的基本理论和方法应用于企业财务管理的实践中，为加强企业筹资与投资管理、降低产品成本、实现企业价值最大化目标服务。该课程主要内容包括财务管理目标、财务环境、资金的时间价值与风险价值、企业筹资决策、投资决策、企业营运资金管理、企业收益和分配管理、企业财务分析与评价方法、企业并购、国际企业财务管理等，有很强的理论性和财务管理实务工作的指导性。

二、课程目标与基本要求

本课程设置目的是使学生明确财务管理在企业经营管理中的重要性，系统掌握企业财务管理的基本内容和基本分析方法，对企业财务管理的相关问题进行探讨和研究，学会运用财务管理的方法分析解决实际问题，培养具有先进理财观念、综合经营能力、符合企业和社会要求的企业管理人才。

通过本课程的学习，要求学生掌握现代企业财务管理的基本理论、基本概念和基本方法，熟悉投资管理、筹资管理、利润分配管理、营运资金管理的相关知识，掌握价值分析与风险分析的方法，具备财务报表分析的能力。使学生树立现代财务管理观念，具有从事企业经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力。

本课程的重点章节是：第二章财务管理的价值观念、第三章企业资金的筹集、第四章资金成本与资金结构、第五章固定资产投资、第七章营运资金管理、第八章利润管理、第九章财务报表分析。

三、与本专业其他课程的关系

《企业财务管理》是企业管理专业本科学生必修的专业课程，其先期课程主要有会计学、经济学、管理学等课程，本课程与《城市公共交通运营管理》、《城市公共交通规划》、《管理学原理》、《企业管理咨询》等课程相互衔接，又为毕业实习和毕业论文的进行奠定基础。

第二部分考核内容与考核目标

第一章财务管理总论

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握企业财务管理的概念；财务管理的目标；熟悉企业资金运动的过程；企业与各方面的财务关系；财务管理的环境。了解企业财务管理的有关基本理论问题，理财环境对企业财务决策的影响；并为学好以后各章打下理论基础。

二、考核知识点与考核目标

（一）企业财务管理的研究对象

识记：企业财务管理的概念

理解：企业财务管理的研究对象

（二）企业资金运动的过程

识记：资金运动过程的四个阶段

企业财务关系

理解：如何正确处理企业与各方面的财务关系

（三）财务管理的目标

识记：财务管理的目标

理解：企业的组织形式

利润最大化目标的优缺点

股东财富最大化目标的优缺点

股东与经营者、债权人的冲突与协调

利润最大化与股东财富最大化的区别

企业价值最大化目标的优点

（四）财务管理的环境

识记：企业财务管理的主要环境

理解：各种不同理财环境对企业财务决策的影响

财务管理的价值观念

一、学习目的与要求

资金时间价值和投资风险价值是客观存在的经济现象，也是现代财务管理中必须树立的价值观念。企业筹资、投资、利润分配中都要考虑资金时间价值和投资风险价值。通过本章学习，掌握资金时间价值概念和投资风险价值的概念；掌握复利现值、复利终值、年金现值、年金终值的计算公式和方法；掌握风险收益率的计算；熟悉现值、终值、年金、复利的应用；了解风险与收益的关系；了解资金时间价值和投资风险价值的应用意义。

二、考核知识点与考核目标

（一）资金时间价值

识记：资金时间价值

现值和终值

复利的概念

年金的概念

年金的分类

理解：复利现值系数、复利终值系数的含义及表示方式

年金现值系数、年金终值系数的含义及表示方式

复利终值和复利现值的计算

名义利率和实际利率的换算

普通年金现值与终值的计算

先付年金、递延年金、永续年金的现值与终值的计算

应用：复利终值和复利现值的应用

年金终值和年金现值的应用

（二）投资风险价值

识记：风险的概念

风险的类别

投资风险价值

理解：风险的度量

风险和收益率的关系

无风险收益率和风险收益率的表示方法

应用：风险收益的计算

第三章企业资金的筹集

一、学习目的与要求

筹集资金是企业资金运动的起点，企业的筹资活动需要通过一定的渠道并采用一定的方式来完成。通过本章的学习，掌握权益资金和负债资金的筹集方式；熟悉股东直接投入、普通股、优先股、企业内部积累等权益筹资方式的特点及优缺点；熟悉公司债券、长期借款、融资租赁、可转换债券等长期负债筹资方式的特点及优缺点；了解优先股和普通股的特征；股票的发行方式与发行价格；可转换公司债券；债券发行价格的计算。

二、考核知识点与考核目标

（一）所有者权益和负债

理解：所有者权益、负债的含义及内容

（二）权益资金筹集

识记：权益资金的主要筹资方式

股东直接投入的种类及出资方式

普通股的含义及特征

优先股的含义及特征

理解：普通股的价值种类

股票的发行方式与发行价格

股东直接投入的优缺点

普通股筹资的优缺点

优先股筹资的优缺点

企业内部积累的优缺点

（三）长期负债资金的筹集

识记：公司债券的特征

债券的基本要素

可转换公司债券的特征

融资租赁的特征和形式

理解：长期借款筹资的优缺点

公司债券的发行方式与发行价格

债券筹资的优缺点

可转换债券的基本要素

可转换债券筹资的优缺点

融资租赁筹资的优缺点

应用：可转换债券转换价格的计算

债券的发行价格的计算

第四章资金成本与资本结构

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握资金成本的概念；财务杠杆的概念；资本结构和最优资本结构决策；各种个别资金成本的计算；加权平均资金成本的计算；熟悉财务杠杆的作用和财务杠杆系数的计算；熟悉确定最优资本结构的方法；了解边际资金成本的计算；了解主要的资本金结构理论。

二、考核知识点与考核目标

（一）资金成本

识记：资金成本的概念

理解：资金成本的作用

个别资金成本

加权资金成本

边际资金成本

应用：债券资金成本的计算

银行借款成本的计算

优先股资金成本的计算

普通股资金成本的计算

留存收益资金成本的计算

加权资金成本的计算

（二）财务杠杆

识记：财务杠杆的含义

财务杠杆系数及公式

理解：财务杠杆的作用

财务杠杆与财务风险的关系

应用：财务杠杆系数的计算与分析

（三）资本结构

识记：资本结构的含义

理解：资本结构中负债的意义

资本结构理论

优化企业资本结构应考虑的主要因素

资本结构优化的计算方法

应用：每股盈余无差别点的确认和计算

收益最大分析方法计算确定最优资本结构

资金成本最低分析法计算确定最优资本结构

第五章固定资产投资

一、学习目的与要求

通过学习本章，掌握固定资产的概念和特点，固定资产折旧的计算方法；投资项目的现金流量含义；投资项目的经济评价指标和方法。熟悉投资回收期、平均利润率、净现值、获利指数、内部收益率指标及计算方法；各指标的评价标准；固定资产更新决策的应用；了解各种评价方法的优缺点；所得税和折旧对投资决策的影响。

二、考核知识点与考核目标

（一）固定资产概述

识记：固定资产的特点

固定资产的计价

固定资产折旧的概念

理解：影响固定资产折旧的因素

固定资产折旧的方法

应用：不同折旧方法下固定资产折旧额的计算

（二）投资项目的现金流量

识记：现金流量的概念

现金流入量、现金流出量、现金净流量

理解：现金流量的估计

（三）投资项目的经济评价方法

识记：投资回收期的含义

平均利润率的含义

净现值的概念

获利指数的含义

内部收益率的含义

理解：静态分析法的特点及优缺点

投资回收期指标的评价标准

平均利润率指标的评价标准

动态分析法的特点及优缺点

净现值指标的评价标准

获利指数指标的评价标准

内部收益率指标的评价标准

动态分析指标各自的优缺点及比较

应用：投资回收期的计算

平均利润率的计算

净现值的计算

等年值的计算

获利指数的计算

内部收益率的计算

（四）投资项目经济评价方法的应用

理解:所得税对投资决策的影响

折旧方法的选择对项目经济评价的影响

通货膨胀对投资分析的影响

融资对投资项目经济评价的影响

应用：固定资产更新决策

第六章证券投资

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握证券投资的概念、分类；债券投资、股票投资的种类和特点；资本资产定价模型；证券投资的风险。熟悉股票价值的计算；债券价值的计算；股票和债券投资收益率的计算；证券投资组合的风险衡量；了解风险分散理论、套利定价理论、投资组合理论；证券投资的影响因素；债券投资的风险分析。

二、考核知识点与考核目标

（一）证券投资概述

识记：证券的概念

证券的分类

理解：证券投资的目的

证券投资需考虑的因素

证券投资的风险

（二）股票投资（重点）

识记：股票投资的特点

股票价值

市盈率

ß系数

资本资产定价模型

有效投资组合

理解：股票投资的形式

股票价值的计算

股票投资收益率的计算

影响市盈率的因素

市盈率的作用

股票投资的风险分散理论

投资组合风险的衡量

两种风险证券的组合理论

风险与收益的关系

有效投资组合的确定

套利定价理论

应用：零成长股票的价值及投资收益率的计算

固定成长股票的价值及投资收益率的计算

分阶段固定成长股票的价值及投资收益率的计算

非永久持有股票的价值及投资收益率的计算

证券投资组合的预期收益率的计算

（三）债券投资

识记：债券投资的特点

理解：债券认购的方式

债券价值的计算

债券到期收益率的计算

应用：债券投资的风险分析

第七章营运资金管理

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握营运资金的含义及特点、营运资金规模的确定；在此基础上分别掌握现金、应收款项、存货等流动资产项目的管理，以及银行短期借款、应付账款等流动负债项目的管理。熟悉现金收支管理的制度；企业信用政策；存货ABC管理方法；存货经济订货批量的计算。短期借款、商业信用的方式。了解筹资策略对营运资金的影响；应收账款的管理；存货的控制和分析；短期借款、商业信用筹资的优缺点。

二、考核知识点与考核目标

（一）营运资金概述

识记：营运资金的含义

营运资金的来源

理解：营运资金规模的确定

筹资策略对营运资金的影响

（二）流动资产管理

1、现金管理

识记：企业持有现金的动机

现金管理的目的

理解：现金收支管理

现金周转率的计算

2、应收账款管理

识记：信用政策的内容

信用标准的含义

信用条件的内容

理解：应收账款的作用

应收账款的收账政策

客户信用分析

应用：应收账款的信用标准和信用条件确认的计算

3、存货管理

识记：存货成本及其分类

经济订货批量

ABC管理法

理解：存货的作用

存货的订货方式及优缺点

ABC管理法的步骤

应用：经济订货批量模型的应用

（三）流动负债管理

识记：短期借款的特点及形式

商业信用的特点及形式

商业票据的特点及形式

理解：流动负债的来源渠道

短期借款的成本

短期借款的优缺点

商业信用筹资的优缺点

其他筹资方式

第八章利润管理

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握成本习性概念；本量利关系；盈亏平衡点概念；企业利润的构成；利润的分配顺序；股票分割和股票回购的概念。熟悉盈亏平衡点的计算分析；安全边际分析；影响利润各因素变动的分析；股利分配政策。了解股利政策理论。

二、考核知识点与考核目标

（一）企业利润的规划

识记：成本习性

固定成本

变动成本

混合成本

理解：本量利关系

盈亏平衡点

应用：盈亏平衡分析

安全边际分析

影响利润各因素变动分析

（二）企业利润的构成

识记：营业利润的构成

利润总额的构成

净利润的构成

（三）企业利润的分配

识记：企业利润分配的顺序

股利支付方式

股利支付程序

股票分割

股票回购

理解：股利政策理论

剩余股利政策

固定或稳定增长股利政策

固定股利支付率政策

低正常股利加额外股利政策

影响股利政策的因素

第九章财务报表与分析

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握财务报表分析的基本原理；财务报表结构分析、趋势分析、比率分析的基本方法；熟悉偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标的计算公式及评价标准；杜邦分析法的综合指标体系。

二、考核知识点与考核目标

（一）财务报表体系

识记：财务报告的含义

理解：资产负债表的概念、作用

利润表的概念、作用

现金流量表的概念、作用

（二）财务分析

识记：财务分析的基本方法

偿债能力比率指标：流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、已获利息倍数等

营运能力比率：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等

盈利能力比率：净资产收益率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率、资本收益率等

理解：财务报表结构分析

财务报表趋势分析

财务比率分析

综合财务分析

应用：偿债能力指标的计算及评价标准

营运能力指标的计算及评价标准

获利能力指标的计算及评价标准

杜邦分析法综合评价指标体系的计算及评价

第十章企业并购的财务管理

一、学习目的与要求

通过本章的学习，掌握企业并购的概念、并购的类型；企业并购的方式。熟悉我国企业并购的动因。了解企业并购的主要理论；目标企业价值评估方法；企业并购后的财务分析。

二、考核知识点与考核目标

（一）、企业的并购

识记：企业并购的概念

企业并购的类型

理解：兼并与收购的区别

我国企业的并购方式

（二）企业并购理论与动因

识记：企业并购的动因

理解：企业并购的主要理论

（三）企业并购的财务分析

理解：目标企业的价值评估方法

并购后的财务分析

第三部分有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次表述

本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其具体含义是：

识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、指定教材

《企业财务管理》刘娥平编著科学出版社2009年版

三、自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，突出重点，有的放矢。

2、阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论要彻底弄清它的思想，对基本方法必须牢固掌握，并融会贯通，在头脑中形成完整的内容体系。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，以便从中加深对问题的认知、理解和记忆，有利于突出重点，并涵盖整个内容，不断提高自学能力。

4、适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节。在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

5、为了提高自学效果，应结合自学内容，尽可能多看一些案例分析，锻炼从实践的角度出发来思考问题，以便更好地理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题和解决问题的能力。

四、对社会助学的要求

1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4、辅导时，应对学习方法进行指导，提倡"认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通"的方法。

5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。

7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。

8、助学学时：本课程共6学分，建议总助学课时108学时，课时分配如下：

五、关于命题考试的若干规定

1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。

2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是："识记"为20%、"理解"为40％、"应用"为40％。

3、试题难易程度分为较易、中等难度、较难三个层次。反映不同难易程度的试题分数比例一般为：较易、中等难度共占80%，较难占20%。

4、试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、简答题、计算题、论述题。

5、考试采用闭卷笔试的方式，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分合格。

六、题型示例（样题）

（一）单项选择题：

1、企业财务管理的对象是()。

A．企业的经营活动

B．从事财务会计的人员

C．企业的资金活动

D．企业的质量控制

（二）多项选择题：

1、流动资产周转次数越多，表明()。

A．流动资产利用效果越好

B．流动资产利用效果越差

C．可以节约流动资产占用

D．可以增强企业盈利能力

（三）简答题：

1、简述企业财务管理的目标。

（四）计算题：

1、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元，一年按360天计算。要求：

（1）计算该公司流动负债年末余额。

（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。

（3）计算该公司本年销售成本。

（4）假定本年赊销金额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算公司应收账款周转期。

2、某公司2012年初的负债与股东权益总额为9000万元，其中，公司债券1000万元（按面值发行，票面年利率为8%，每年年末付息，三年到期）；普通股股本4000万元（面值1元，4000万股）；资本公积2000万元；留存收益2000万元。2012年该公司为扩大生产规模，需要再筹集1000万元资金，现有以下两个筹资方案可供选择。方案一：增加发行普通股200万股，预计每股发行价格为5元；方案二:增加发行同类公司债券，按面值发行，票面年利率为8%，每年年末付息，三年到期。预计2012年该公司可实现息税前利润2000万元，适用的企业所得税税率为25%。　　

问题：（1）每股盈余无差异点处的息税前利润是多少？

（2）该公司应当采用哪种筹资方案？

（五）论述题：

1、试论述说明财务管理的原则。

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