2024年4月自考00252国际税法模拟试题及答案1

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注：不同省份、不同专业的自考模拟试题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2024年4月自考00252国际税法模拟试题及答案1

1、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继
续生产应税消费品的，己缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A.外购的已税化妆品用于生产化妆品

B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰

C.外购的已税汽车用于改装成小货车

D.外购的已税烟丝用于生产卷烟

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2、根据税法规定．应当提取折旧的固定资产有（）。

A.未使用的房屋、建筑物：

B.季节性停用和修理停用的机器设备：

C.已在成本中一次性列支而形成的固定资产：

D.破产企业的固定资产

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3、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准
是（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收人的工作地

D.境内居住时间

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4、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
（）

A.正确

B.错误

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5、【案例分析计算题】某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业
务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海
关前的运翰费用40000元、保险费用20000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外
的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
（注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9%，单位金颇元）
要求：根据上述资料及税法相关规定．回答下列间题：
(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税，
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

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6、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限
期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）的滞纳
金。

A.1‰

B.2‰

C.0.5‰

D.5‰

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7、工业企业购进下列（）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消
费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A.妆品

B.鞭炮、焰火

C.护肤护发品

D.粮食白酒

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8、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，
信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业
适用税率3%，其应纳营业税为（）。

A.0.30万元

B.1.11万元

C.0.45万元

D.0.96万元

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9、某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该
公司进口消费税的最后的纳税时间为（）。

A.10月13日

B.10月14日

C.10月16日

D.10月21日

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10、2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10
月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已
办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A.1

B.2.5

C.3.1

D.4.1

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11、下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（）。

A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额

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12、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规
定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被
申请人但延长期限最多不超过（）日。

A.60 60

B.30 60

C.60 30

D.30 30

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13、下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油

B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车

C.外购酒精生产并销售的白酒

D.外购低档护肤护发品生产并销售的化妆品

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14、机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000
元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元另外
收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发
票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
则该两批代购业务应纳营业税为（）元。

A.1462.5

B.877.50

C.2925

D.2500

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15、张三从韩国获得劳务报酬8000元税前，已在韩国缴纳1200元税款，在我国还需补缴
的个人所得税税额为（）元。

A.1200

B.80

C.1280

D.0

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16、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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17、下列关于消费税的说法中，表述错误的有（）

A.消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税

B.消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一律在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税

C.从2001年12月20日起，对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税

D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

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18、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税

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19、居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产
抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省
政府规定的契税税率为5。下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

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20、【计算题】某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美
元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000
美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率
为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。
要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

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21、市场标准

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