2019年00233税法自考模拟试题（4）

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2019年00233税法自考模拟试题（4）

2.某市服装生产企业为增值税一般纳税人，职工人数500人，2008相关生产、经营资料如下： 
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场零售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元； 
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元；
(3)企业2008年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的仓库、房产原值为100万元的车间，仓库和车间已严重损坏，经有关部门鉴定，自上年末起不再使用。当地规定允许减除房产原值的20%
(4)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率25％)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2008年6月20日被投资方作出利润分配决定，甲公司取得股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费；
(5)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：
(6)全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5％)； 
(7)全年发生管理费用400万元（不包括应计入的税金）；其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元，计提的环境保护资金30万元；
(8)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费60万元；
(9)全年发生的工资总额720万元，实际发生福利费110.8万元，实际发生教育经费30.2万元，实际发生工会经费14.4万元；
(10)境外A国分公司甲亏损50万，境外B国分公司丙分回投资收益20万（被投资方税率20％）；
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工资和三项经费在成本费用中核算，工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》；③工资总额中含残疾人工资10万。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额；
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额；
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算企业全年应缴纳的房产税；
(4)计算企业当年转让股票净收益；
(5)计算企业财务费用应调整的所得额；
(6)计算企业管理费用应调整的所得额；
(7)计算企业销售费用应调整的所得额； 
(8)计算企业工资附加“三费”应调整的所得额；
(9)计算企业2008年度的境内生产经营应纳税所得额；
(10)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。

3.中国公民张某2008年1～12月的收入情况如下：
（1）每月取得工资4500元
（2）当年装修房屋提取公积金45000元；
（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元；
（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的欠款收回24万元；
（6）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入100万元，支付佣金5万元（不能够提供完整准确的财产原值凭证）；
（7）11月发票中奖两张，分别为700元和1100元；
（8）12月在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
（注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算1～12月工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）计算提取公积金应缴纳的个人所得税；
（3）计算出租收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加；
（4）计算出租收入应缴纳的房产税；
（5）计算出租收入应缴纳的个人所得税；
（6）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税；
（7）计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；
（8）计算转让文物应缴纳的个人所得税；
（9）计算发票中奖应缴纳的个人所得税；
（10）计算美国收入应补缴的个人所得税。

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