2019年00160审计学自考模拟试题（4）

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一、单项选择题

1.审计业务约定书是由会计师事务所与()共同签订的。

A.注册会计师B.被审计单位监管部门

C.被审计单位D.财务报表使用者

2.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是()。

A.计划风险评估程序B.确定审计方向

C.计划审计的时间安排D.确定审计范围

3.下列关于具体审计计划的说法，正确的是()。

A.具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响

B.总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件

C.总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立

D.总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定

4.下列关于计划审计工作的说法，正确的是()。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

5.以下内容不属于初步审计活动内容的有()。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.报告目标、时间安排及所需沟通

C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

D.评价遵守职业道德规范的情况

6.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被()所预见等原因而损害审计工作的有效性。

A.承担管理责任的治理层B.内部审计部门的职员

C.不承担管理责任的治理层D.财务部门的职员

7.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括()。

A.业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况D.控制活动

8.在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括()。

A.委托目的B.审计意见类型

C.审计范围D.审计收费

二、多项选择题

1.在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括()。

A.执行审计的能力B.控制审计风险的能力

C.独立性D.能否保持应有关注的能力

2.会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作包括()。

A.明确被审计单位应协助的工作B.商定审计收费

C.明确审计业务的性质和范围D.初步了解被审计单位的基本情况

3.开展初步审计业务的目的是确保在计划审计工作时达的要求，这些要求包括()。

A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性

B.不存在因管理层骗子问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

D.注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力

4.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.了解被审计单位及其环境

D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

5.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，这些因素包括()。

A.确定适当的重要性水平

B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域

C.初步识别重要的组成部分和账户余额

D.识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化

6.在制定总体审计策略时，注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围，这些特征包括()。

A.采用的会计准则和相关会计制度B.特定行业的报告要求

C.被审计单位组成部分的分布D.评估的重大错报风险的水平

7.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明的内容有()。

A.向具体审计领域调配的资源B.向具体审计领域分配资源的数量

C.何时调配这些资源D.如何管理、指导、监督这些资源的利用

8.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现下列()情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。

A.需要修改约定条款或增加特别条款

B.高级管理人员、董事会可所有权结构近期发生变动

C.审计范围受到限制

D.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化

三、判断题

1.审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以它应受合同法的约束。()

2.审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。()

3.审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。()

4.注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。()

5.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。()

6.具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。()

7.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。()

8.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不具备胜任能力，可向外界专家寻求帮助。()

9.随着审计工作的推进，对审计程序的计划会一步步深入，并贯穿于整个审计过程。()

10.在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。()

四、问答题

1.签订审计业务约定书前应做好哪些工作?

2.审计业务约定书的基本内容有哪些?

3.签订审计业务约定书之前，会计师事务所为什么应当评价专业胜任能力?

4.计划审计工作有什么作用?

5.总体审计策略和具体审计计划分别包括哪些内容?

6.总体审计策略和具体审计计划的关系是什么?

参考答案

一、单项选择题

1.C 2.A 3.D 4.D 5.B

6.A 7.D 8.B

二、多项选择题

1.ACD 2.ABCD

3.ABCD 4.ABD

5.ABCD 6.ABC

7.ABCD 8.ABD

三、判断题

1.√2.×3.×4.√5.√

6.√7.×8.×9.√10.√

四、问答题(略)

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