自考06071内部控制制度设计模拟试题4

• A.重要货币资金支付业务。

• B.超出销售政策和信用政策的赊销业务。

• C.重大投资项目决策。

• D.提前或延期收回对外投资。

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• A.采购与付款循环控制

• B.销售与收款循环控制

• C.对外投资控制

• D.担保控制

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• A.请购控制

• B.审批控制

• C.采购控制

• D.验收控制

• E.付款控制

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• A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标

• B.企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制

• C.内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任

• D.企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

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• A.在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

• B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点

• C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平

• D.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内

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• A.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离

• B.建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

• C.建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

• D.加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

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• A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

• B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序

• C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

• D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

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• A.周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求

• B.周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求

• C.吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求

• D.公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当

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• A.采购人员超过授权限额采购原材料

• B.未经授权的机构或人员直接接触企业资金

• C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章

• D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

• E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

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• A.凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

• B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

• C.建立定期的复核制度

• D.建立内部审计制度

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• A.保护资产的安全和完整

• B.保证会计及其他信息资料的真实可靠

• C.有利于实现企业的发展战略

• D.提高经营管理的效率、效果

• E.促进国家法律、法规有效遵循

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• A.对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账

• B.对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆

• C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

• D.记载管理过程中废弃的存货

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• A.项目决策控制

• B.概预算控制

• C.竣工决算控制

• D.价款支付控制

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