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全真呈现历年考试试题
1、[判断题]凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权;反之,不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项,则采用特别授权。
2、[判断题]开展销售业务内部控制有利于实现企业目标。
3、[主观题]【案例分析题】某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单,可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求:
(1)从内部控制活动角度,分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。
(2)针对发现的问题,提出改进措施。
4、[主观题].【简答题】白云公司为了加强销售工作,决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。
要求:根据内部控制有关理论,分析白云公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地方?应该如何办理?
5、[主观题]【案例分析题】联合公司法定代表人蔡铭至今仍在为自己的无知受骗而万分痛苦。他只是为“朋友”申请的贷款仗义担保,最终联合公司却为此付出750万元的高昂代价,食下了盲目担保的苦果。“只是履行一下形式而已。”这就是东海公司法定代表人张斐给联合公司法定代表人蔡铭吃的
“空心汤团”。张斐为了向银行申请贷款,找到了熟人蔡铭,请联合公司为其担保。蔡铭未加
思索爽快地在张斐带来的格式担保合同上签字、盖章。银行向东海公司发放贷款700万元。张铭将这笔钱投进了期货市场,最后血本无归。
因无钱归还贷款,张斐又向蔡铭提出了续保要求,蔡铭又签下了担保书;银行以借新还
旧的方法,重新发放了750万元贷款,将其中的700万元归还旧贷款。到贷款期满,张斐仍然没钱归还借款。银行将东海公司和联合公司告上了法院,这时东海公司已经关门大吉,张
斐也下落不明。法院依法判决联合公司对东海公司750万元借款承担连带清偿责任。蔡铭觉着冤枉,但法律无情。
【分析要求】
根据内部控制的有关规范和原理,分析蔡铭为什么会落入“担保陷阱”?
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