[主观题] 【综合题】在对公司内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下：
(1)公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第
一联出库单存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。
(2)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要
求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后，,将货物移入仓库加以保管。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;-联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(3)公司设立出纳员。出纳员负责到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。
月底出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：
根据上述摘录,请指出公司内部控制在设计与运行方面的缺陷,并提出改进建议。

1、[单选题]一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，
中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：（ ）

• A、负倾斜
• B、正倾斜
• C、对称倾斜
• D、在均值和中值之间平均分布

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2、[单选题]公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？（ ）

• A、帕累托（PARETO）分析
• B、价值分析
• C、线性回归
• D、马尔可夫（MARKOV）分析过程

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3、[单选题]与适时生产系统（JIT）相关的风险包括：（ ）
潜在增加了完工产品存货的提早报废；
材料处理设备成本过高；
残次产品返工成本可能增高；
过分依赖有效供应商的风险。

• A、不正确适时制生产的优点在于减少了库存，所以不可能有这种损失
• B、不正确适时制生产的优点在于减少了库存，所以不可能有这种问题
• C、不正确这不是适时制生产的问题，而是产品质量控制方面的问题
• D、正确适时制生产对供应商的要求很高，并且该生产制度的实施好坏很大程度上决定于和供应商的关系

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4、[单选题]下列哪项是评价证据是否充分最重要因素：（ ）

• A、有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证；
• B、依据可靠的参考文献编制；
• C、与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素；
• D、能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力。

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5、[单选题]应收帐款审计的目标之一是：确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？（ ）

• A、直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序；
• B、抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序；
• C、对赊销趋势和坏账金额之间的关系进行分析性复核；
• D、复核定期应收帐款帐龄分析程序。

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