[主观题] 【计算题】(1)1月1日,国外在华企业E向上海工商银行甲区支行申请港元贷款1000万元,期限6个月,年利率5%.甲支行核准后,予以发放.(2)3月31日,计算贷款利息,并收到E企业支付的利息.(3)7月1日,外汇贷款到期,E企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.

1、[多选题]银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().

• A、银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().
• B、借:吸收存款-活期存款-单位存款户
• C、贷:财政性存款-集中存款户
• D、借:库存现金
• E、贷:存放中央银行款项

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2、[多选题]下列说法正确的是().

• A、基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人
• B、存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户
• C、一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户
• D、一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户

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3、[主观题]【计算题】托收承付和委托收款业务的核算(1)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位万源百货收取货款900000元.经审核无误办理付款.(2)收到异地本系统银行的划款信息,金额100000元,经审核无误为开户单位三博文具公司收账.(3)收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证,通知开户单位蓝星公司付款,金额95000元,3天承付期满,办理划款手续.(4)开户单位电热毯厂的托收款划回,金额30000元.(5)收到异地本系统银行划来委托收款600000元,为开户单位四方家私城收取到期银行承兑汇票款.实训要求:作出银行上述业务的会计分录.

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4、[主观题]【计算题】汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份,金额550000元,汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金10000元,汇给异地本系统银行张三,归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息,汇给开户单位服装厂货款90000元,审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息,汇给李鸿现金50000元,银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款20000元,银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款3000元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款4000元,原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息800000元,为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.

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5、[主观题]【计算题】外汇活期存款的核算(1)1月5日,国外在华企业E在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户,存入现钞10000港元(当日港元钞买价814%,汇卖价847%).(2)1月10日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1月15日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价629.31%,港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.

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