08310会计电算化自考资料：财务处理与会计循环

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财务处理与会计循环

1.财务处理的基本概念：财务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式你的信息计量，借助专门的会计核算方法，对各单位的经济业务进行核算，控制，产色一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值。

1.1财务处理的流程：数据采集（主要包括：获取、支付流程的数据，转换流程的数据，销售、收款流程的数据），数据加工与存储，报告信息。

2.财务处理的基本特征：规范性强，综合性强，集成性要求高，(总账系统时整个会计信息系统的核心)正确性要求高。

3.手工环境下的五种财务处理形式：记账凭证核算形式，科目汇总表核算形式，日记总账核算形式，多栏式日记账核算形式。

4.科目汇总表核算形式：根据原始凭证编制记账凭证，登记日记账，登记各种明细账，编制科目汇总表并登记总账，月末处理，编制报表。

5.手工帐的缺陷：数据大量重复，信息提供不及时，准确性差，工作强度大。6.IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同：数据处理的起点和终点不同，数据处理方式不同，数据存储方式不同，对账的方式不同，会计资料的查询统计方式不同。

7.总账子系统的目标：及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据的正确和全面；高效、正确地完成记账等数据处理过程，随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个期间的各种帐表，为企业管理提供信息，建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。

8.账务处理主要包括凭证管理、期末处理、出纳管理、账簿输出等。9.总账子系统：初始设置，凭证管理，出纳管理，期末处理，账簿管理，会计报表，辅助管理，系统服务，其他。会计科目编码设计的必要性：采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系，保证会计科目的唯一性，便于计算机处理和分类，节省存储空间，提高处理速度。

科目编码方法：顺序编码，位数编码，分组编码。

科目编码设计的基本原则：规定性原则（1为资产类科目，2为负债类科目，3为所有者权益类科目，4为成本类科目，5为损益类科目），层次性原则，一致性原则，简短性原则，扩展性原则。

科目编码体系的设计：定长定位，不定长方法，立体科目（采用立体科目方法设计科目编码体系结构可以细化部门核算和管理）

总账子系统主要数据文件：科目文件，汇总文件，临时凭证文件。

9.1总账子系统的初始设置：设置账套，人员权限设置，科目设置，凭证类别设置，余额设置，汇率设置，结算方式设置，其他设置。

9.1.1账套参数定义的内容:账套（账套号、账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。

一般财务软件允许同时为999个核算单位记账。

平衡公式：平衡公式一：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）平衡公式二：总账=下属明细科目之和平衡公式三：借方合计=贷方合计

结算方式设置的主要内容：结算方式编码、结算方式名称（如支票、商业汇票、银行本票等）、票据管理标志等。

结算方式将在总账、应收、应付、采购和销售等系统中应用，启用总账、应收和应付等系统时必须设置。辅助核算和管理数据的输入：外币、数量、单位往来、项目核算、个人往来、部门核算、

9.2总账子系统的凭证管理

凭证管理模块主要包括凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能

凭证录入时的主要控制机制：⑴凭证号连续编号，不能有重号、漏号的控制机制⑵凭证日期必须为公历日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增的控制机制⑶科目存在性、记账科目真假性、凭证类型相符性等控制机制。⑷金额借贷平衡控制机制。

凭证录入模块中的其他功能：科目联机查询功能，计算器功能，常用摘要输入功能，凭证修改。

凭证审核模块的方法：静态屏幕审核法，二次输入校验法凭证审核模块应该具备的控制功能：无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人；凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以；取消审核只能由审核人自己完成。

9.3出纳管理功能，主要包括输出日记账与资金日报，支票管理，初始余额等条件等、获取银行对账单、输出对账结果、核销已达账项等模块。

9.3.1支票管理：领用支票，修改，统计，删除

银行对账有四种未达账项：银收我未收，银付我未付，我收银未收，我付银未付。原因：一类是时间上的延误，二类是记录上的延误

一般来说银行对账单模块又划分为自动对账和手工辅助对账

比较经济业务是否相同的依据是：支票号+金额，结算方式+结算号+金额

输出对账结果与核销已达账：输出余额调节表，输出长期未达账，核销已达账，输出日记账和资金日报

9.4期末处理与账表输出

期末转账的特点：期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行；期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证；期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须先将其他业务登记入账;有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问题。

企业期末转账业务的种类：费用分配的结转，如工资分配等；费用分摊的结转，如制造费用等；税金计算的结转，如所得税等；提取各项费用的结转，如提取福利费等；年终收入、费用的结转，如收入转利润等。

自动转账模块分定义自动转账分录模板模块和生成转账凭证模块。

自动结账过程中保护结账前的所有数据到硬盘备份目录，若意外中断可恢复到结账前状态。

结账前必要的检查工作：上月未结账，则本月不能结账；本月还有未记账凭证时，则本月不能结账；检查正确，计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初；如果是结12月份，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额，做结账标志。

历史凭证文件打印输出账簿和会计报告汇总文件查询输出人员其他相关文件磁盘输出

9.5辅助管理——往来和项目核算与管理

往来核算和管理包括个人（职工）往来核算、单位（客户和供应商）往来核算和管理。

往来管理模块的主要功能包括：建立往来单位通讯录、设置期初未达往来账、往来查询、往来核销、账龄分析、打印催款通知单等。

往来核销的方法逐笔核销，全额核销，手工核销。

项目核算与管理模块的功能主要包括：项目定义、项目期初数和计划数的定义、项目账表输出等模块。

10.动态会计平台是实行财务业务一体化策略的平台，包括事件接受器、凭证模块、生成器和实时凭证基本要素。

事件接受器的功能是当一项经济业务发生时，该事件通过相应的业务模块驱动动态会计平台接受事件信息。

生成器的功能是根据经济业务事件信息和凭证模块，自动生成实时凭证，并通过两种方式存放在业务数据库临时凭证文件中，以便总账系统进行审核、记账处理。

实时凭证的特点是：实时性，强制性

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