自考13143税法模拟试题2

试题数量：51道
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试卷简介

该试卷共包含51道试题，试题类型如下:

单选题多选题填空题

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该试卷部分试题预览

1、[单选题]某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
- A.500
- B.580
- C.700
- D.780
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2、[单选题]2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
- A.50
- B.180
- C.200
- D.220
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3、[单选题]2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
- A.A企业取得投资转让所得100万元
- B.A企业应确认投资的股息所得400万元
- C.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元
- D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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4、[单选题]2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）。
- A.A居民企业应确认股息收入225万元
- B.A居民企业应确认红利收入225万元
- C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
- D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
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5、[单选题]2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
- A.10
- B.20
- C.30
- D.35
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6、[单选题]县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为（）。
- A.市场公允价值
- B.该资产投入前的账面金额
- C.双方协商价值
- D.政府确定的接收价值
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7、[单选题]格新公司2013年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤给予抚恤金100万。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。
- A.1
- B.0.712
- C.0.976
- D.0.488
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8、[单选题]某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。
- A.26.42
- B.34.32
- C.45.65
- D.18
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9、[单选题]A企业和B企业是关联企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2015年应纳的企业所得税为（）万元。
- A.280
- B.557.5
- C.107.5
- D.250
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10、[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
- A.筹建期应确认为企业的亏损年度
- B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
- C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
- D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
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11、[单选题]房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租，并为租户装修，发生装修支出，租期28个月。该房产原值1亿元，发生装修支出2000万元，其发生的装修费的税务处理正确的是（）。
- A.作为大修理支出在税前摊销扣除
- B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除
- C.资本性支出，按照28个月分期扣除
- D.作为装修费用，当期一次性税前扣除
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