自考05175税收筹划模拟试题4

• A.3688

• B.4500

• C.4980

• D.5040

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• A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人社会影响效果。

• B.捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠；

• C.捐赠额未超过纳税人申报应纳税所得额30％部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。

• D.纳税人发生纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。

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• A.国债和国家发行金融债券利息。

• B.按照国家统一规定发给补贴、津贴。

• C.依照我国有关法律规定应予免税各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其他人员所得。

• D.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭居住用房取得所得。

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• A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算应纳税额。

• B.已在境外缴纳个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得所得，依照该所得来源国家或者地区法律应当缴纳并且实际已经缴纳税款。

• C.依照税法规定计算应纳税额，是指纳税人从中国境外取得所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定费用减除标准和适用税率计算应纳税额；

• D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额，其超过部分不得在本纳税年度应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度该国家或者地区扣除限额余额中补扣。

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• A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧

• B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产成本准予扣除

• C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产转让所得或者损失

• D.已足额提取折旧固定资产改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

• B.尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区

• C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间联系

• D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

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• A.从中国境内取得存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等

• B.将财产租给中国境内租用者而取得租金

• C.提供在中国境内使用专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得使用费

• D.转让在中国境内房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得收益

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• A.尽可能将分支机构设在避税区

• B.尽可能使“其他所得”与外商投资企业之间失去联系

• C.尽可能将实际管理机构设在避税地

• D.尽可能使发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所有实际联系利润（股息）、利息、租金、特许权使用费等其他所得和外商投资企业之间有所联系

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• A.推迟计税依据实现

• B.设法压缩计税依据

• C.提前实现获利年度

• D.减少企业筹建期间费用

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• A.根据企业行业情况选择加速折旧方法，抵消利润

• B.用好用足税前列支政策，加大有关费用支出标准

• C.选择适当商品销售价格压低利润

• D.做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税结果

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• A.设法压缩计税依据

• B.合理申报推迟预缴税款

• C.推迟获利年度出现

• D.合理分摊汇兑损益中汇兑溢余

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