自考05327税务会计模拟试题3

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试卷简介

该试卷共包含52道试题，试题类型如下:

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该试卷部分试题预览

1、[单选题]甲企业 2013 年初投资乙企业，占乙企业 40%的股份，乙企业当期实现税后净利润 212.5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为 85 万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为 25%，乙企业所得税税率为 15%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回.甲企业就该项业务确认的递延所得税负债为（）万元.
- A.0
- B.25
- C.18
- D.10
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2、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是
- A.财政拨款
- B.租金收入
- C.产品销售收入
- D.材料销售收入
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3、[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是
- A.房屋、建筑物
- B.以经营租赁方式出租的固定资产
- C.已提足折旧继续使用的固定资产
- D.季节性停用的机器设备
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4、[单选题]乙公司于 2012 年 12 月取得一项投资性房地产，取得成本为 300 万元，采用公允价值模式计量.2013 年 12 月 31 日，该项投资性房地产的公允价值为 350 万元.假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按 20 年计提折旧，残值率为 3％.则该项投资性房地产在 2013 年末的计税基础为（）万元.
- A.300
- B.350
- C.270
- D.272.50
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5、[单选题]某贸易公司 2010 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，按独立纳税人交易原则支付租金 1.2 万元； 6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 1.5 万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元.
- A.1.0
- B.1.2
- C.1.5
- D.2.7
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6、[单选题]下列各项中，属于增值税征收范围的是
- A.提供保险服务
- B.提供金融服务
- C.提供加工劳务
- D.提供旅游服务
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7、[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，非增值税征税范围的是
- A.销售电力
- B.销售热力
- C.销售天然气
- D.销售房地产
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8、[单选题]根据增值税法律制度，下列各项属于增值税征收范围有
- A.邮政部门销售集邮商品
- B.邮票厂印制邮票
- C.银行销售金银
- D.商场销售金银饰品
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9、[单选题]下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是
- A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
- B.饭店提供餐饮服务并销售酒水
- C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
- D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
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10、[单选题]依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 13%增值税的税率的是
- A.食用植物油
- B.暖气、热水
- C.养殖的水产品
- D.电动汽车
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11、[单选题]某建材商店为小规模纳税人， 2014 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为 131200 元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( ) 元。
- A.1101.36
- B.5046.15
- C.7426.42
- D.3821.36
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12、[单选题]某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2014 年 8 月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额 30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。
- A.0
- B.2.6
- C.2.8
- D.3.9
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13、[单选题]下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是
- A.按照买价和 13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
- B.购进不动产的进项税额
- C. 用于集体福利的购进货物的进项税额
- D. 非正常损失的购进货物的进项税额
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14、[单选题]下列关于递延所得税资产确认的说法中，不正确的是
- A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能获得的应纳税所得额为限
- B. 因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露
- C. 递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算
- D. 税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响。
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15、[单选题]A 公司于 2007 年 12 月 31 日“预计负债——产品质量保证费用” 科目贷方余额为 100 万元， 2008 年实际发生产品质量保证费用 60 万元， 2008 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用80 万元， 2008 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（）万元。
- A.0
- B. 120
- C. 100
- D.60
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16、[单选题]2010 年 1 月 1 日， B 公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 100 份现金股票增值权，这些人员从 2010 年 1 月 1 日起必须在该公司连续服务 3 年，即可自 2012 年 12 月 31 日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2014 年 12 月 31 日之前行驶完毕。 B 公司 2010年 12 月 31 日计算确定的应付职工薪酬的余额为 200 万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。 2010 年 12 月 31 日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。
- A.200
- B. 0
- C. 66.67
- D. -200
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17、[单选题]A 公司 2006 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采用直线法计提折旧。税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。 2007 年前适用的所得税税率为33%， 2007 年新颁布的企业所得税法规定，从 2008 年起适用的所得税税率为 25%。 2008 年应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。
- A.1.2（借方）
- B. 2（贷方）
- C. 1.2（贷方）
- D. 2（借方）
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