2022年4月自考05176纳税实务模拟试题及答案1

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2022年4月自考05176纳税实务模拟试题及答案1

1、下列使用13％税率的项目有(  )。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.加工农机的加工费收入

D.加工农机零件的加工费收入

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2、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是(  )。

A.广告的播映

B.出租文化场所

C.以租赁方式为体育比赛提供场所

D.动物园销售门票的业务

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3、下列项目，不作为城建税计税依据的是(   )。

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

B.纳税人欠缴的营业税

C.纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

D.对欠缴增值税加收的滞纳金

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4、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列(  )事项时，必须持税务登记证件。

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

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5、定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大

A.正确

B.错误

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6、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人

A.正确

B.错误

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7、校办企业生产的增值税应税货物，免征增值税。

A.正确

B.错误

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8、增值税、 消费税、 营业税都属于流转税， 也都属于中央与地方共享税。 （ ）

A.正确

B.错误

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9、比例税率即征税对象数额越大， 税率越高。 （ ）

A.正确

B.错误

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10、【计算题】 某服务公司主要从事人力资源中介服务， 2009 年 2 月 份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力， 取得该单位支付的价款共计 50 万元。 其中， 40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费， 2 万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。
(3)提供会议服务取得收入 30 万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)， 支付费用 20 万元。
(5)借款给某单位， 按同期银行贷款利率收取资金占用费 10 万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产， 取得收入 800 万元。 抵债时该房产作价 500 万元。
要求： 根据上述资料， 按照下列序号计算回答问题， 每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

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11、【计算题】 眉山市某镇某酒厂 2012 年 9 月 发生如下业务：
（1） 购入高度薯类白酒 100 吨， 取得税控增值税专用发票注明价款 300000 元， 增值税 51000元。
（2） 购入包装容器一批， 取得税控增值税专用发票一张， 注明价款 80000 元， 增值税 13600元， 款未付， 发票通过认证。
（3） 支付上术包装容器运费 1000 元， 装卸费 200 元， 取得普通发票。
（4） 订购包装箱一批， 取得税控增值税专用发票一张， 注明价款 20000 元， 增值税 3400 元，款已付， 发票未通过认证。
（5） 支付上述包装箱运费 5000 元， 取得货运定额发票。
（6） 领用 80 吨高度薯类白酒勾兑成 200 吨中度酒。
（7） 销售中度酒 1500 箱（每箱 12 瓶， 每瓶 0.5 公斤） ， 每箱含税售价 180 元。
（8） 将 200 箱中度酒发给职工用做福利， 将 300 箱中度酒做礼品送给关系单位。
（9） 发出包装箱 100 个， 每个收取押金 50 元。
（10） 当期到期未收回包装箱 30 个， 账面押金 1500 元。
要求： 计算该酒厂 9 月应缴增值税、 消费税。

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12、【计算题】中国公民孙某系自由职业者， 2009 年收入情况如下：
（1） 出版中篇小说一部， 取得稿酬 50000 元， 后因小说加印和报刊连载， 分别取得出版社稿酬10000 元和报社稿酬 3800 元。
（2） 受托对一电影剧本进行审核， 取得审稿收入 15000 元。
（3） 临时担任会议翻译， 取得收入 3000 元。
（4） 在 A 国讲学取得收入 30000 元， 在 B 国进行书画展卖， 现场作画取得收入 70000 元， 已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000 元和 18000 元。
要求：
计算孙某 2009 年应缴纳的个人所得税。

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13、外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。 （ ）

A.正确

B.错误

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14、某企业将自产啤酒 7904 升， 作为夏令用品发给职工， （啤酒每吨税额 220 元）， 计算啤酒应纳消费税额， 并作出会计分录。

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15、2006年4月， 市财政部门对东方家具公司在进行例行检查中， 发现东方家具公司3月份发生以下事项：
(1) 处理生产家具剩余的边角余料， 取得收入（含增值税） 2340元， 未纳入收入中。
(2） 发生一笔销售退回业务， 扣减当月销项税额3400元。 据查， 该销售退回的家具系2月7日销售的， 当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为3400元； 3月5日， 因该批家具质量问题， 对方全部退货； 4月6日， 收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 （购买方在退货前未付款也未作财务处理）
(3) 将生产的电脑桌400张作为职工福利发给职工， 没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。 该电脑桌销售单价（含增值税） 为117元。
(4) 从库房领出3月份外购木材一批用于新建公司办公楼， 价款（不含增值税） 为3000元，负担的增值税进项税额为510元， 该项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知， 东方家具公司为增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17％。
要求： 根据上述情况， 回答下列问题：
(1) 东方公司3月份扣减销项税额3400万元是否符合我国税法的规定？ 简要说明理由？
(2) 东方公司将生产的400张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？ 简要说明理由？
(3) 东方公司将外购木材用于新建公司办公楼， 其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？ 简要说明理由。
(4) 东方公司是否要补缴3月份增值税？ 如果需要补缴， 应被缴增值税税额是多少？

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