2024年4月自考05176纳税实务模拟试题及答案1

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2024年4月自考05176纳税实务模拟试题及答案1

1、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

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2、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.有限责任公司

B.个体工商户

C.合伙企业

D.个人独资企业

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3、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（）。

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

B.东汉实行了“租庸调制”

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝实行了“一条鞭法”

E.清朝建国初期新开征了海关税

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4、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。2-4

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%

D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

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5、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（）。

A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企

D.业所得税汇票清缴

E.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库

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6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

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7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（ ）。

A.程租

B.期租

C.湿租

D.道路通行服务

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8、根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是（ ）。

A.电子手表

B.电动汽车

C.电脑

D.电池

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9、甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6 000元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。

A.（7 000＋5 000）×7%＝840元

B.（6 000＋4 000）×7%＝700元

C.（7 000＋5 000）×5%＝600元

D.（6 000＋4 000）×5%＝500元

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10、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

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11、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。（ ）

A.正确

B.错误

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12、财产所有权人将财产赠给政府所立的书据免征印花税（ ）

A.正确

B.错误

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13、甲公司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（10×150＋5×80）×3＝5700（元）

B.10×150×3×50%＋5×80×3＝3450（元）

C.（10×150＋5×80）×3×50%＝2850（元）

D.10×150×3＋5×80×3×50%＝5100（元）

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14、下列各项中，不免征车船税的是（ ）。

A.建筑公司专用作业车

B.人民法院警务用车

C.商场管理部门用车

D.物流公司货车

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15、根据税收法律制度的规定，下列各项中不属于契税纳税人的有（ ）。

A.向养老院捐赠房产的李某

B.承租住房的刘某

C.购买商品房的张某

D.出售商铺的林某

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16、赵某2019年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2020年4月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为9万元。（ ）

A.正确

B.错误

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17、下列关于钻石交易的税收征免规定，正确的是（ ）。

A.钻石出口不得开具增值税专用发票

B.国内开采的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节免征增值税，可凭核准单开具普通发票

C.国内开采的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节免征增值税，可凭核准单开具专用发票

D.国内开采的钻石，不通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票

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18、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。

A.不纳税

B.视同销售纳税

C.于移送使用时纳税

D.按组成计税价格

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19、保险公司如采用收取储金方式开展保险业务，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以（ ）

A.人民银行公布的活期存款利率

B.人民银行公布的半年期存款的年利率

C.人民银行公布的一年期存款的年利率

D.人民银行公布的二年期存款的年利率

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