自考内部控制与风险管理14033复习资料（4）

来源：自考生网时间：2022-09-16 09:00:00 编辑：ly

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12董事会在内部环境中有什么功能？

COSO报告把内部环境作为其他内部控制组成要素的基础，尤其把董事会对风险的态度和认识作为内部环境的首要内容，凸现出人特别是高层人员在内部控制中的重要地位。对经营者的约束，理论上有两种方式：一是以资本市场、产品市场及法规制度为主体的外部控制机制；二是以董事会为主体的内部控制机制。董事会是约束经营者日常行为、实现事前帕累托最优最合适的手段。

13不相容的责任有哪些？

1）授权批准职务与执行业务职务分离2）业务经办职务与审核监督职务分离3）业务经办职务与会计记录职务分离4）财产保管职务与会计记录职务分离5）业务经办职务与财产保管职务分离

14财产保护控制的方法有哪些？

1限制接近：只有经过严格授权的人员才能接触财产，旨在划清责任、减少舞弊的发生。包括：现金的限制接近。单据、证券以及易变现资产的限制。存货的限制接近。

2．财产清查：是通过定期或不定期、全面或部分的对各项财务资产进行盘点核对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。

3．财产保险。对资产投保，增加实物受损后的补偿机会，从而保护实物安全。

4．财产记录监控。对企业要建立资产档案，资产增减变动应及时全面予以记录，加强财产所有权证的管理

15全面预算管理有什么意义？

1企业全面预算管理已成为内部控制的主要方式。2他在保护财产的安全完整方面是高效的。企业要确保资产安全完整，必须辅之以预算手段。

3全面预算管理有利于优胜劣汰机制、激励约束机制的运行。任何一个预算管理松懈的企业必然难寻降本增效之源，难以摆脱低效率、高成本的困扰。全面预算管理分为两个层次，即预算编制控制和预算执行控制。