自考00061国家税收模拟试题14

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试卷简介

该试卷共包含50道试题，试题类型如下:

单选题多选题判断题

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该试卷部分试题预览

1、[单选题]某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为（）。
- A.30%
- B.40%
- C.50%
- D.60%
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2、[单选题]某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目” 的金额为（）。
- A.1500 万元
- B.2000 万元
- C.2500 万元
- D.3000 万元
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3、[单选题]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
- A.营业税、印花税
- B.房产税、城市维护建设税
- C.营业税、城市维护建设税
- D.印花税、城市维护建设税
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4、[单选题]某生产企业 2007 年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。
- A.16.5
- B.22.5
- C.25.5
- D.14.5
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5、[单选题]2004 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入 1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金 770 万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。
- A.2256.5 万元
- B.2445.5 万元
- C.3070.5 万元
- D.3080.5 万元
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6、[单选题]下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（）。
- A.企业兼并转让的房地产
- B.出租土地使用权
- C.用于贷款抵押期间的房地产
- D.单位之间相互交换的房地产
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7、[单选题]下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
- A.合作建房后出售的合作单位
- B.出租办公楼的企业
- C.转让办公楼的事业单位
- D.转让自住 4 年私房的个人
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8、[单选题]房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许按规定扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
- A.3％
- B.5％
- C.7％
- D.10％
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9、[单选题]根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
- A.5 日
- B.7 日
- C.10 日
- D.15 日
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10、[单选题]纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。
- A.5％以内
- B.10％
- C.10％以内
- D.20％
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11、[单选题]个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定减半征收土地增值税。
- A.未满 3 年
- B.满 3 年未满 5 年
- C.满 5 年未满 8 年
- D.满 8 年以上
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12、[单选题]某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。
- A.46000 元
- B.48000 元
- C.50000 元
- D.52000 元
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13、[单选题]某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000平方米，建筑物面积 10000 平方米（公司与机关的占用比例为 4： 1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税（）。
- A.0 元
- B.2000 元
- C.8000 元
- D.10000 元
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14、[单选题]某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米（有一间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米； 2005 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，该企业 2005 年度应缴纳城镇土地使用税（）。
- A.8.4 万元
- B.12.6 万元
- C.14.4 万元
- D.24 万元
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15、[单选题]某市肉制品加工企业 2006 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地11000 平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。
- A.16800 元
- B.25600 元
- C.39200 元
- D.48000 元
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16、[单选题]新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
- A.自批准征用之日起满 3 个月
- B.自批准征用之日起满 6 个月
- C.自批准征用之日起满 1 年
- D.自批准征用之日起满 2 年
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