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2026年4月自考00146中国税制真题试卷及答案

试题数量：35道
是否免费：收费试卷
练习次数：195次
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试卷简介

该试卷共包含35道试题，试题类型如下:

单选题多选题主观题

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该试卷部分试题预览

1、[单选题]下列税种中，按次纳税的是
- A.企业所得税
- B.房产税
- C.车辆购置税
- D.城镇土地使用税
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2、[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率1%，2025年第1季度销售货物取得不含税价款310000元，对外开具增值税普通发票；购进货物，取得的增值税普通发票上记载的税额合计800元，甲公司该季度应缴纳的增值税税额为
- A.2300元
- B.3100元
- C.8500元
- D.9300元
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3、[单选题]丙公司为增值税一般纳税人，2025年4月27日对外销售服装取得不含税价款9800元，同时收取符合条件的代垫运输费用791元。丙公司该业务应计算的增值税销项税额为
- A.1127.43元
- B.1274元
- C.1365元
- D.1376.83元
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4、[单选题]甲公司向乙公司销售一批货物，双方于2025年5月6日签订合同，甲公司于6月5日发货并于7月2日开具发票，乙公司于8月1日支付货款。甲公司该业务增值税纳税义务发生时间为
- A.2025年5月6日
- B.2025年6月5日
- C.2025年7月2日
- D.2025年8月1日
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5、[单选题]根据增值税法律制度，纳税人进口货物的纳税义务发生时间为
- A.货物发出的当日
- B.货物报关进口的当日
- C.货物签订合同的当日
- D.货物运抵仓库的当日
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6、[单选题]下列行为中，需要缴纳消费税的是
- A.将自产鞭炮用于职工奖励
- B.将自产烟丝用于连续加工卷烟
- C.将外购小汽车用于管理部门
- D.将外购白酒用于馈赠关联企业
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7、[单选题]甲企业2025年8月份销售产品缴纳增值税1000万元、消费税200万元，进口产品缴纳增值税100万元，该企业应缴纳的教育费附加为
- A.30万元
- B.33万元
- C.36万元
- D.39万元
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8、[单选题]下列关于船舶吨税的说法，正确的是
- A.由海关负责征收
- B.非机动驳船免税
- C.应纳税额在人民币100元以下的船舶免税
- D.纳税义务发生时间为应税船舶离港的当日
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9、[单选题]根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是
- A.政府性基金收入
- B.企业接受的捐赠收入
- C.符合条件的非营利组织的收入
- D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
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10、[单选题]甲人寿保险公司2025年度实现利润总额9000万元，发生符合条件的公益性捐赠支出1500万元。甲人寿保险公司2025年度在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的捐赠支出为
- A.900万元
- B.1080万元
- C.1350万元
- D.1500万元
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